專業文章
關於納稅申報、記帳、房產和經營決策的實用指南。
87 篇文章（所有類別）.
2026 年 12 月 31 日稅務截止日：小企業主不能拖到 4 月的 10 件事
哪些事必須在 12 月 31 日之前完成，哪些可以等到 2027 年，以及《大而美法案》改變的 2026 年數字。
2027 年房價預測：房價持平、房貸利率 7%，以及需要關注的稅務規則
房貸利率突破 7% 之後，房利美、MBA、Zillow 和 NAR 對 2027 年的預期，以及 2026 年適用於房主和投資者的稅務規則。
如何為孩子領取特朗普帳戶（Trump Account）和 $1,000 存款
財政部已於 2026 年 10 月 1 日為每個符合條件的孩子開設了特朗普帳戶。本文介紹如何在應用程序中領取帳戶、在 Form 4547 上選擇領取 $1,000 種子存款、檢視是否有 $250 的戴爾（Dell）存款，以及設定家庭供款。
為員工的特朗普帳戶供款：設立 Section 128 計劃
僱主每年可以向員工及其子女的特朗普帳戶存入最多 $2,500，免繳所得稅。誰可以參加、加上 FICA 的成本、非歧視測試，以及 2027 年的分步設定。
IPO 的稅務面：所得稅準備金、淨經營虧損和架構
ASC 740 所得稅準備金包括什麼、為什麼虧損公司也需要、Section 382 如何限制淨經營虧損、新的所得稅披露要求，以及上市前的架構決策。
廉價股：在 IPO 前記錄期權授予
為什麼 SEC 工作人員會詢問低於 IPO 價格的股權授予、409A 估值與 ASC 718 公允價值有何不同，以及一份站得住腳的授予檔案包含什麼。
為什麼您的 IPO 審計師不能幫您記帳
SEC 獨立性規定禁止 IPO 審計師做什麼、小公司缺少哪些財務職位，以及在不影響審計的前提下填補缺口的三種方法。
IPO 之後：財務結帳、SOX 和您的財務團隊
10-Q 和 10-K 截止日期、SOX 302 認證、Section 404 報告何時開始，以及在上市前建立上市公司結帳流程的 12 個月計劃。
拖延 IPO 的會計問題
為什麼近期 40% 到 58% 的 IPO 披露了重大缺陷、拖慢上市的財務重述和 SEC 意見主題，以及如何避免。
為 S-1 和 PCAOB 審計進行 IPO 前帳目清理
S-1 對您的財務報表有什麼要求、拖慢 PCAOB 審計的記帳問題，以及分步清理的順序，包括廉價股和審計師獨立性。
2026 年稅率級距與標準扣除額
2026 年聯邦稅率級距、標準扣除額、老年人扣除和兒童稅收抵免，並附上稅率級距實際如何適用的計算示例。
兒童特朗普帳戶：供款與資格
新的特朗普帳戶如何運作、如何在 Form 4547 上申請 $1,000 試點存款、與 529 計劃和監護人羅斯 IRA 相比如何，以及僱主如何免稅供款 $2,500。
《大而美法案》（OBBBA）下的 2026 年小企業稅務
為小企業解讀：永久 100% 額外折舊、永久合格企業收入扣除（QBI）、研發費用立即費用化、$2,000 的 Form 1099 門檻，以及提高後的州和地方稅（SALT）扣除上限。
《大而美法案》之後的 QSBS：Section 1202 的變化
Section 1202 現在規定：持有滿三年免稅 50% 的收益、滿四年免稅 75%、滿五年免稅 100%，上限 1,500 萬美元，資產測試為 7,500 萬美元。創始人和投資人需要知道的內容。
2026 年 SALT 上限和 PTET 選擇
2026 年更高的 SALT 扣除上限及其在 $505,000 以上的逐步減少如何運作、什麼時候逐項扣除又變得划算，以及轉嫁實體稅選擇什麼時候仍然能省錢。
2026 年 1,500 萬美元的遺產和贈與稅免稅額
2026 年遺產和贈與稅免稅額為每人 1,500 萬美元，並且已經永久化。為什麼大多數家庭仍然需要規劃、各州遺產稅有何不同，以及接近上限時值得采取的安排。
小費和加班費免稅：2025–2028 年的扣除如何運作
誰可以扣除小費（最多 $25,000）和加班費（最多 $12,500，合併申報 $25,000）、什麼算在內、收入限制，以及您需要的記錄。
2026 年 Form 1099-NEC 和 1099-K 門檻
企業現在只需對 $2,000 或以上的付款寄出 1099-NEC 和 1099-MISC，Form 1099-K 的門檻也恢復為 $20,000 和 200 筆交易。附截止日期和 1 月清單。
2026 年 IRS 里程費率：年中上調及如何申報
2026 年商務里程費率於 7 月 1 日從每英里 72.5 美分提高到 76 美分。如何拆分里程、記錄需要包括什麼，以及 S 型公司業主如何獲得報銷。
收到 IRS 通知？CP2000、CP14 和 CP504 的含義及如何回覆
如何看懂您手上的 IRS 通知、最常見通知的含義、如何回覆 CP2000、什麼時候可以申請罰款減免，以及什麼時候該請會計師介入。
Section 174A：研發費用立即費用化回來了
國內研究和軟體開發費用再次可以在支付當年扣除。Section 174A 如何運作，以及如何收回 2022 至 2024 年資本化的費用。
短租房稅務和實質參與
七天平均入住規則、實質參與以及成本分離研究加額外折舊，如何讓短租虧損抵減其他收入，以及經得起審計的記錄。
在企業中僱用子女：2026 年稅務規定
為孩子的真實工作支付薪資，如何把收入從您的稅率級距中轉出、什麼時候薪資免繳薪資稅、2026 年孩子可以免稅賺多少，以及您需要保留的記錄。
出售企業：資產出售與股權出售的稅務
為什麼出售的架構可能與價格同樣重要：資產出售與股權出售、Form 8594 上的價格分配、C 型公司雙重徵稅、分期銷售，以及出售前清單。
機會區：2026 年截止日期和新規定
在原機會區規則下遞延的收益，將於 2026 年 12 月 31 日變為應稅。這對您 2026 年的申報表意味著什麼，以及 2027 年起永久性計劃如何運作。
未申報的納稅申報表：如何補報
不報稅會怎樣、IRS 通常要求補報幾年、分步補報流程，以及如何處理欠款和罰款。
2026 年納斯達克上市要求：IPO 候選公司面臨哪些變化
納斯達克 2026 年的規則變化，包括 1,500 萬美元的最低公眾流通市值和針對中國背景公司的 2,500 萬美元 IPO 最低額，以及這對您的財務報表意味著什麼。
補帳：如何在報稅季之前把帳目補齊
帳目需要補帳的訊號、項目如何一步步進行、需要多長時間、收據缺失怎麼辦，以及之後如何保持最新。
線上會計師事務所如何運作，以及如何選擇
與線上會計師事務所合作是什麼樣子、能否處理您所在州的業務、聘請之前要確認的五件事，以及需要避開的危險訊號。
什麼時候該請兼職 CFO，以及兼職 CFO 應該交付什麼
記帳員、財務主管和 CFO 的區別、企業已經需要 CFO 級別支援的訊號、兼職 CFO 能提供什麼，以及如何從這種合作中獲得價值。
預估稅款和安全港規則
即使 4 月要補一大筆稅也能保護您免於罰款的兩項安全港測試，以及為什麼當年業績強勁最容易讓業主措手不及。
餐飲、差旅和車輛的企業扣除
關於 50% 餐費扣除限制、什麼算離家差旅，以及業主經常混淆或前後不一的兩種車輛費用方法的現行規定。
為有風險投資的新創企業選擇實體
為什麼大多數機構投資人在投資之前要求德拉瓦州 C 型公司，以及創始人儘早選擇這種架構會失去什麼、得到什麼。
有限責任公司（LLC）與 S 型公司（S Corp）：哪種架構真正更節稅
讓 S 型公司選舉有價值的自僱稅計算、它不再值得承擔管理成本的臨界點，以及如何為自己的企業算一算。
裝置購置：Section 179 與額外折舊對比
同一筆採購加速扣除的兩種方式，各有不同的上限、虧損規則，以及提前出售資產時的不同後果。
多州銷售稅關聯標準：什麼情況真正觸發申報義務
經濟關聯門檻、電商平台代徵規則，以及為什麼在新的州收入增長，可能早在您在當地開設辦公室之前就產生登記義務。
IPO 準備會計清單
為什麼 GAAP 轉換、可供審計的檔案和內部控制設計必須在提交 S-1 之前很早就開始，以及通常發現得太晚的問題。
家庭辦公室扣除：資格和記錄
「經常且專用」是比大多數業主以為的更嚴格的測試，而簡化法也不總是更好的選擇。兩種方法的實用講解。
12 月 31 日之前要做的年終稅務安排
為企業主和高收入人士準備的優先清單：一過年底就無法再做的扣除、選擇和現金安排。
S 型公司合理薪酬：設定 IRS 認可的高管薪資
為什麼業主薪資與分配的劃分是轉嫁企業中最受審查的決策之一，以及如何記錄一個站得住腳的數字。
合格企業收入扣除（QBI）：用好 Section 199A 的 20% 轉嫁扣除
合格企業收入扣除實際如何運作、薪資和合格資產（UBIA）限制在哪裡起作用，以及保護這項扣除的規劃方法。
1099 與 W-2：成長中團隊的員工分類風險
監管機構實際使用的測試、為什麼員工分類錯誤是代價最高的薪資錯誤之一，以及如何在問題擴大之前修正。
受益所有人資訊（BOI）申報：誰需要申報？
FinCEN 2026 年 8 月的最終規則永久豁免了美國國內公司的 BOI 申報。以下是該規則仍然適用的物件，以及如果您按舊規定申報過該怎麼辦。
房地產投資者的 1031 同類資產置換時間表和常見陷阱
45 天和 180 天的期限、讓第一次做置換的人出錯的指定規則，以及折舊回收如何改變計算結果。
有海外帳戶家庭的 FBAR 和 FATCA 基礎知識
為擁有海外銀行帳戶、房產或家族財富的家庭提供實用的入門指南：需要申報什麼、何時申報。
企業退休計劃：SEP、Solo 401(k) 和 SIMPLE IRA
並排比較業主最常用的退休計劃結構，以及供款上限如何與業主薪酬策略相互影響。
紐約州轉嫁實體稅選擇：實際如何運作
紐約州的 PTET 選擇如何把受上限限制的個人 SALT 扣除，變成可以全額扣除的實體層面費用，以及這項策略常見的失敗之處。
奧古斯塔規則：免稅把住宅租給您的企業
14 天住宅出租免稅規定如何讓企業主從自己的企業收取免稅租金，以及讓它站得住腳的檔案。
小企業年中稅務策略
在年底壓力來臨之前，審視實體架構、預估稅款和現金規劃的實用框架。
研發抵免準備清單
以產品和工程為主導的公司，如何改進檔案記錄、提高抵免的可抗辯性。
成本分離研究：什麼時候值得做
為房地產業主評估時間安排、審計風險和預期稅後收益的決策指南。
審計、審閱還是代編：選擇合適的鑑證級別
貸款方和投資人常常說「經審計的財務報表」，而審閱其實就能滿足要求——在確定工作範圍之前瞭解真實要求，可以節省幾個月時間和一大筆費用。
真正能在現金問題發生之前就預示它的月度數字
大多數業主只盯著銀行餘額和損益表的最後一行，而這兩者都很少能提前預警。每月追蹤幾個關鍵數字，通常可以做到。
自由職業者和承包商的稅務扣除
季度預估稅款、自僱稅與 QBI 的相互影響，以及自由職業者經常白白放棄的扣除——給第一次申報 Schedule C 的人的實用入門。
電商稅務：存貨、關聯標準和 Form 1099-K
存貨會計選擇、多州銷售稅關聯標準，以及剛剛改回來的 1099-K 門檻——網店賣家真正需要追蹤的內容。
房地產經紀人的稅務扣除
對 1099 經紀人來說，MLS 會費、營銷支出和帶看房之間的里程加起來很快，佣金收入穩定之後還要考慮 S 型公司的問題。
個人執業和小型醫療及牙科診所的稅務規劃
實體架構、裝置採購、合理薪酬和退休計劃空間——真正影響診所業主的規劃問題。
餐廳和餐飲服務業主的稅務策略
小費申報、FICA 小費抵免、食材成本追蹤，以及對業主和對顧客適用方式不同的餐費扣除限制。
承包商和家居服務企業的稅務扣除
車輛和工具成本、分包商分類，以及讓季節性工匠企業措手不及的季度預估稅款時間安排。
顧問和代理公司業主的稅務規劃
會計方法的選擇、承包商成本扣除，以及對諮詢業影響比其他大多數行業更大的 QBI 逐步取消。
網約車、外賣和零工經濟司機的稅務扣除
里程追蹤、每個平台都會寄來的 1099 表格，以及大多數第一年司機問得太早或太晚的 LLC 問題。
內容創作者和網路紅人的稅務策略
企業與愛好的認定、製作成本扣除，以及讓從海外平台賺錢的創作者措手不及的跨境預扣稅問題。
自籌資金的 SaaS 和軟體創始人的稅務規劃
對盈利、自籌資金的軟體企業來說 LLC 與 S 型公司如何選擇、剛剛被推翻的 Section 174 規則，以及企業真正開始給您發錢之後的業主薪酬。
零售店和精品店業主的稅務扣除
存貨損耗、季節性備貨和公共區域維護費（CAM），對實體店現金和稅務的影響與網店不同，以下是真正重要的內容。
美髮店、水療店和個人護理企業業主的稅務策略
租位分類、產品與服務收入，以及 FICA 小費抵免——幾乎每一家美髮店和水療店委託中都會反覆出現的問題。
健身工作室和私人教練的稅務扣除
會員收入的確認時間、承包商教練與員工的區分，以及證書費用——經營工作室或培訓業務特有的規劃問題。
小型和個人律師事務所的稅務規劃
信託會計紀律、實體架構、勝訴分成費確認時間，以及合夥人業主的合理薪酬——小型律師事務所特有的規劃清單。
物業管理公司的稅務策略
信託帳戶隔離、供應商 1099 開具，以及管理費收入確認——替他人管理房地產的公司需要做對的事。
攝影師和創意自由職業者的稅務扣除
裝置折舊、按活動確認收入的時間，以及授權與僱傭作品的處理——面向客戶服務型創意工作的規劃問題。
進出口和批發分銷企業的稅務規劃
銷售成本中的關稅、規模化的存貨方法以及多州轉售風險——跨境、跨州買進賣出商品的企業的規劃清單。
非營利組織稅務合規要點
免稅不等於免於合規——每一位非營利組織創始人都應瞭解的 Form 990 申報類別、非相關業務收入和捐贈確認規則。
加盟業主的稅務扣除和架構決策
加盟費資本化、多門店實體架構，以及全國性加盟總部的會計系統在您自己的稅務規劃上的侷限。
卡車運輸和交通運輸自營車主的稅務扣除
比標準餐費扣除更有利的專用每日津貼標準、重型車輛折舊，以及這個行業核心的員工分類問題。
小企業記帳：實用指南
小企業記帳包括什麼、讓記帳變簡單的設定、保持帳目最新的每月例行工作，以及什麼時候該尋求幫助。
記帳與會計：有什麼區別？
記帳和會計有什麼區別、這條界線為何影響成本和品質，以及您的企業是否兩者都需要。
小企業記帳要多少錢？
影響記帳價格的因素、每月方案和清理項目如何定價，以及我們公開的記帳價格。
如何清理混亂的 QuickBooks 記錄
QuickBooks 帳套需要清理的訊號、清理的五個步驟，以及什麼時候自己做、什麼時候交給專業人士。
如何在 QuickBooks Online 中核對銀行帳戶
在 QuickBooks Online 中逐步核對銀行和信用卡帳戶，以及差額不為零時該怎麼辦。
小企業記帳的 10 個常見錯誤
我們最常修正的十個記帳錯誤，從個人消費混用到把貸款還款記為費用，以及如何避免。
小企業每月記帳清單
我們為客戶執行的每月結帳流程：交易稽核、對帳、應付和應收帳款、報表和報稅準備。
單一成員 LLC 的記帳
單一成員 LLC 如何記帳：分開帳戶、按 Schedule C 設計的會計科目表、業主提款、預估稅款，以及是否選擇 S 型公司的問題。
如何為報稅季準備帳目
為報稅準備帳目的六步計劃：完成每個月的結帳、清理有問題的帳戶、審查業主往來，並交付一份資料包。
收付實現制與權責發生制記帳
收付實現制和權責發生制記帳有什麼區別、哪些企業可以在報稅時使用收付實現制，以及哪種基礎適合您的企業。
小企業什麼時候該請記帳員？
該停止自己記帳的訊號、如何比較各種選擇，以及聘請之前要問的問題。
房地產投資者的記帳技巧
出租房業主的九個記帳習慣：按房產追蹤、拆分房貸、押金、區分維修與改良以及資產記錄。
電商記帳：銷售、手續費和退款
網店賣家應該如何記錄平台回款、手續費、退款、銷售成本和銷售稅，讓帳目與 1099-K 一致。
看懂您的損益表
如何閱讀損益表：收入、毛利率、經營費用和淨利潤，應該比較什麼，以及損益表看不到什麼。