未申報的納稅申報表：如何補報

如果您一年或更長時間沒有報稅，您並不孤單，而且這個問題幾乎總是可以解決的。拖得越久越糟：罰款增加，退稅過期，IRS 還可能替您提交一份忽略所有您有權享受的扣除的申報表。下面介紹如何補報。

不申報會怎樣

• 未申報罰款： 申報表每逾期一個月（不足一個月按一個月計），按未繳稅款的 5% 計罰，最高 25%。
• 未繳稅罰款： 每月按未繳稅款的 0.5% 計罰，最高 25%。
• 利息： 未繳的稅款和罰款按日複利計息。
• 錯失的退稅。 如果您本來可以退稅，一般必須在原申報截止日起三年內申請。過了期限，這筆錢就沒了。
• 替代申報。 IRS 可以根據僱主和銀行報告的收入替您編制申報表，不計任何企業費用、受扶養人或扣除，然後按此結果向您收稅。

如果您本來可以退稅，就沒有不申報罰款。很多停止報稅的人其實是可以拿回錢的。

需要補報幾年？

IRS 通常要求補交最近六年的申報表才能讓您恢復良好狀態，不過也可能要求更多。實際上，如果您申報了最近六年並繳納或安排繳納欠款，除非有特殊情況，IRS 通常不會追究更早的年份。您所在的州可能有不同的規定。

補帳流程

• 調取您的 IRS 帳戶記錄。 薪資和收入記錄顯示以您的社會安全號碼申報的每一份 W-2、1099 和其他表格。帳戶記錄顯示 IRS 是否已提交替代申報表或核定了欠款。會計師經您授權可以申請調取。
• 重建企業記錄。 如果您是自僱人士，根據銀行對帳單、信用卡對帳單和發票重建收入和費用。收據缺失時，合理的重建是可以接受的。
• 準備申報表。 每一年都使用當年的表格和規則準備。
• 替換任何替代申報表。 提交您自己的申報表通常會取代 IRS 的版本，並減少欠款。
• 處理欠款。 選項包括一次付清、短期延期、按月分期付款協議，或在某些情況下的和解提議（Offer in Compromise）。
• 申請罰款減免。 首次罰款減免或合理原因可以免除部分罰款。
• 保持最新。 為當年繳納預估稅款，避免在解決舊欠款的同時又產生新的欠款。

應該主動申報嗎？

應該。在 IRS 聯絡您之前申報，表明您有誠意，通常會帶來更順利的結果。IRS 很少對主動申報並提交準確申報表的人提起刑事指控。如果您有在任何地方都沒有申報的收入，或沒有申報的外國帳戶，請在申報之前諮詢專業人士，因為這些情況有專門的計劃。

企業申報表也算在內

不申報的合夥企業和 S 型公司，即使沒有應繳稅款，每位業主每逾期一個月都會被罰款。未申報的薪資稅申報表更嚴重，因為 IRS 可以讓業主個人對已預扣但未繳納的稅款承擔責任。先處理薪資稅申報。

OICPA 的企業納稅申報團隊準備以前年度的申報表，我們的補帳團隊重建缺失的記錄，我們的IRS 及州稅務通知回覆團隊處理罰款減免和分期付款計劃。

常見問題

我有一年沒報稅、本來可以退稅，還能拿到嗎？

可以，只要您在原截止日期後三年內申報。例如，2023 年的申報表通常必須在 2027 年 4 月之前提交才能申請退稅。

不報稅會坐牢嗎？

對於主動申報的人來說，這種情況非常罕見。刑事案件通常涉及故意逃稅，例如隱瞞收入，而且通常在納稅人主動申報之前就已經開始。

如果我繳不起欠款怎麼辦？

無論如何都要申報。不申報的罰款是不繳款罰款的十倍。申報之後可以再設立分期付款計劃。

我沒有以前的 W-2 和 1099，怎麼辦？

您的 IRS 薪資和收入記錄（wage and income transcript）列出了向 IRS 申報的表格，通常足以準備申報表。