適用物件
收到 IRS 信函或通知的個人和企業主。
關鍵問題
- 通知編號是什麼？回覆期限是哪天？
- IRS 列出的收入或餘額對嗎？
- 您是否符合首次罰款減免的條件？
與 OICPA 團隊一起稽核
- 把通知與該年度的申報表比對
- 在截止日期前書面回覆
- 詢問罰款減免和分期付款方案
收到 IRS 的信件會讓人緊張，但大多數通知都是例行的，可以通過郵寄解決。最糟糕的應對就是不回應，因為每一份 IRS 通知都有截止日期，每忽視一份，就離強制徵收更近一步。下面介紹如何看懂您手上的通知，以及下一步該做什麼。
收到任何通知後的第一步
- 不要驚慌，也不要置之不理。 開啟通知，找到回覆日期。它通常在右上角或第一段中。
- 找到通知編號。 它印在右上角或右下角，例如 CP14 或 CP2000。這個編號會確切告訴您 IRS 想要什麼。
- 與您的申報表比對。 調出所列年度的申報表，看看 IRS 說得對不對。IRS 會出錯，向它報送資訊的僱主和銀行也會出錯。
- 確認它是真實的。 IRS 首次聯絡是通過郵件，而不是簡訊、電子郵件或社交媒體，也絕不會要求用禮品卡付款。如有疑問，登入您的 IRS 網上帳戶，看看通知是否在列。
最常見的通知
- CP14：應繳餘額。 您欠稅款、罰款或利息。繳清、設定分期付款計劃，或在有誤時提出異議。利息會一直累積到繳清為止。
- CP501 和 CP503：提醒。 在 CP14 未繳之後寄出，一封比一封緊急。
- CP504：扣押意向通知。 IRS 現在可以扣押您的州退稅，並開始扣押其他資產的步驟。請立即處理。
- LT11 或 Letter 1058：最終扣押意向通知。 您有 30 天時間申請催繳正當程序（Collection Due Process）聽證。這是薪資和銀行帳戶被扣押之前最後的上訴機會。
- CP2000：少報收入。 您申報表上的收入與僱主、銀行、券商或支付應用程序報告的不一致。它提出調整建議，但還不是帳單。您可以同意、部分同意，或附上檔案表示不同意。
- CP2501： CP2000 較溫和的早期版本，請您解釋差異。
- Letter 566 或 525：審計。 IRS 正在以郵件方式審計您的申報表，要求提供記錄或提出調整。
- CP161 或企業應繳餘額通知： 企業申報表上未繳的金額，通常是薪資稅。薪資稅通知需要儘快處理，因為業主可能需要承擔個人責任。
如何回覆 CP2000
CP2000 是我們最常見到的通知。常見原因包括：券商的 Form 1099-B 只顯示了出售所得而沒有成本基礎，1099 寄給了錯誤的納稅人識別號，或企業申報表上的收入被 IRS 匹配到了個人。
- 閱讀 IRS 認為遺漏的收入項目清單。
- 逐項判斷：是漏報了、在別處申報了，還是付款方報錯了。
- 填寫回復表，附上清楚的說明和支援檔案，在截止日期前寄出，通常是通知日期起 30 天。
- 如果需要更多時間，在截止日期之前撥打通知上的電話申請延期。
罰款減免
如果 IRS 因逾期申報或逾期繳稅收取了罰款，只要您前三年沒有罰款並且已提交所有要求的申報表，您可能符合首次罰款減免的條件。罰款也可以因合理原因而免除，例如重病、災難，或依賴了 IRS 錯誤的書面建議。利息通常不會免除，除非與被免除的罰款有關。
什麼時候應該尋求幫助
簡單的通知您可以自己回覆。如果金額較大、通知涉及企業稅或薪資稅、是審計信件，或者您已經收到 CP504 或最終通知，請尋求專業幫助。持有 Form 2848 授權書的會計師可以代您與 IRS 溝通、申請罰款減免，並協商分期付款計劃。
OICPA 的IRS 及州稅務通知回覆團隊審閱通知、起草回覆，並跟進直到結案。如果 IRS 已經啟動審計，我們的IRS 審計代理團隊會全程處理。
常見問題
IRS 在寄通知之前會打電話給我嗎？
不會。IRS 幾乎總是先通過郵件聯絡。自稱來自 IRS 的意外電話、簡訊或電子郵件通常是詐騙。
可以在網上申請分期付款計劃嗎？
可以。稅款、罰款和利息合計欠款不超過 $50,000 的個人，通常可以在網上設立長期分期付款計劃，無需提供詳細的財務報表。
如果我不同意 CP2000，但錯過了截止日期怎麼辦？
IRS 會寄出法定欠稅通知（notice of deficiency），給您 90 天向稅務法院提起訴訟。您仍然可以寄送證明檔案，但要儘快行動。
收到通知就意味著被審計了嗎？
通常不是。大多數通知是自動匹配信件或欠款通知。審計信件會說明您的申報表被選中接受審查。