適用物件
在 Shopify、亞馬遜、Etsy 等平台上銷售、需要管理存貨和多州銷售的網店賣家。
關鍵問題
- 您是否選定並一貫採用一種存貨成本計算方法來計算銷售成本，還是每年都在變？
- 您是否根據實際收入和交易筆數（而不是假設）知道自己在哪些州有經濟關聯？
- 1099-K 門檻已恢復為 $20,000 和 200 筆交易，您是否仍在自己追蹤所有平台收入？
與 OICPA 團隊一起稽核
- 確認存貨成本計算方法一貫適用，並與實際盤點核對一致
- 按州對照當年收入做關聯標準檢查，包括平台代徵的銷售
- 不要依賴 1099-K 涵蓋所有應稅收入，要把平台回款與自己的帳目核對
經營網店意味著要同時應對三個實體零售店很少會同時強烈遇到的稅務問題：正確核算存貨、追蹤在從未踏足的州產生的銷售稅義務，以及核對多個支付平台的收入，而這些平台各自的申報方式不同，有時甚至根本不申報。
存貨會計方法是其他一切的基礎。無論按先進先出還是加權平均追蹤成本，都必須選定方法並逐年一致應用，因為它直接決定銷售成本，進而決定應稅利潤。不維護真實的持續存貨盤點、而是在年底粗略估計的賣家，是在猜測毛利率，而這個猜測會像事實一樣直接進入納稅申報表。
多州經濟關聯是讓成長中的賣家措手不及的銷售稅現實。自最高法院 Wayfair 案判決以來，各州可以純粹根據在該州的收入或交易量要求登記並代收銷售稅，完全不需要實體存在。門檻因州而異，常見的參考點是年銷售額約 $100,000，但確切數字以及交易筆數是否也會觸發，各州不同。在幾個州穩步增長的收入，可能在企業裡任何人注意到之前就已經越過了登記門檻。
市場平台代收規則讓情況更加複雜，而不是更簡單。當 Amazon 或 Etsy 這樣的平台代表賣家代收和繳納銷售稅時，這一覆蓋通常只適用於通過該平台進行的銷售，不會自動延伸到通過賣家自己的 Shopify 網站或其他獨立店鋪直接銷售的同樣產品。以為平台代收涵蓋一切的賣家，往往在網站直銷方面有一個真實而未處理的缺口。
平台費、推薦費、支付處理費和廣告支出，例如 Amazon PPC、Meta 廣告、聯盟佣金，都是普通的可扣除業務費用，但需要與銷售成本分開追蹤和分類，而不是混在一起。把手續費和廣告費混入銷售成本會扭曲毛利率報告，讓記帳和未來的稅務規劃都不那麼可靠。
家庭辦公室扣除對電商賣家的適用方式與任何其他自僱企業相同。很多賣家即使通過履約服務把存貨存放在別處，整個運營，包括客戶服務、採購、內容和記帳，仍然在家庭辦公室進行。
1099-K 門檻確實一直在變，值得弄清最新情況。《美國救援計劃法》最初把申報門檻降到 $600 且沒有交易筆數下限，之後 IRS 推遲並逐步實施，2024 納稅年度為 $5,000，原計劃 2025 年為 $2,500。2025 年《大而美法案》追溯完全廢除了 $600 規則，把門檻恢復為 $20,000 且超過 200 筆交易，追溯至 2022 年生效。實際上，這意味著很多平台今後只會在超過這一較高的合併門檻時才開具 1099-K。但基本規則沒有改變：每一美元銷售收入都要納稅，無論是否收到證明它的 1099-K。
OICPA 與電商賣家合作，確保存貨方法一致，對每個平台和直銷渠道進行多州關聯審查，並將平台結算款與帳目核對，讓申報表反映實際銷售，而不只是碰巧收到的表格。