兒童特朗普帳戶：供款與資格

特朗普帳戶是《大而美法案》設立的一種新型兒童稅收優惠儲蓄帳戶。供款於 2026 年 7 月 4 日開放，2025 至 2028 年出生的孩子可以獲得聯邦政府一次性 $1,000 存款。下面介紹這些帳戶如何運作、與 529 計劃或監護人羅斯 IRA 相比如何，以及企業主可以如何利用它們。

基本知識

• 誰可以開設。 任何有有效社會安全號碼的 18 歲以下兒童。財政部已於 2026 年 10 月 1 日為每個符合條件的孩子自動開設了帳戶，由父母或監護人在官方特朗普帳戶應用程序中領取。
• $1,000 試點存款。 2024 年 12 月 31 日之後、2029 年 1 月 1 日之前出生的美國公民兒童，可以獲得財政部一次性 $1,000 的供款。通過在 Form 4547 上做出選擇來申請。
• 年度上限。 家人和其他私人供款每個孩子每年上限 $5,000，2027 年後隨通脹調整。$1,000 試點存款以及政府和慈善機構的某些供款不計入上限。
• 投資。 在孩子滿 18 歲那一年之前，資金必須投資於追蹤美國大盤股票指數的低成本基金。
• 存入時不能扣除。 父母和親屬存入的錢不能扣稅。增值可以遞延納稅。

如何領取帳戶和 $1,000

首先在特朗普帳戶應用程序中領取帳戶，這一步不需要表格。但 $1,000 試點存款不是自動發放的：您需要通過 Form 4547 選擇領取，可以在一年中任何時候通過應用程序、特朗普帳戶網站、您的 IRS 個人線上帳戶，或隨電子申報的申報表提交。它不能附在修正申報表上。帳戶領取之後，任何人，包括祖父母，都可以在年度上限內供款。我們的分步指南逐一介紹每個畫面和決定。

僱主供款：給團隊的一項新福利

根據新的 Section 128，僱主每年可以向員工或員工受扶養人的特朗普帳戶供款最多 $2,500，這筆供款不計入員工的收入。僱主的錢計入孩子每年 $5,000 的上限。供款必須根據符合非歧視規則的書面計劃進行，與受扶養人照護援助計劃很相似。

對企業主來說，這是一項成本低、有年幼孩子的員工很看重的福利。供款對員工免繳所得稅，但仍需繳納社會安全稅和聯邦醫療保險稅。業主的情況則不同：獨資經營者、合夥人以及持股超過 2% 的 S 型公司股東（對於 S 型公司，還包括在薪資名單上的家庭成員）不能從自己的企業獲得 Section 128 供款。我們的僱主設定指南介紹了誰符合條件、成本和計劃檔案，我們的薪資團隊負責設定薪資編碼。

特朗普帳戶、529 計劃還是監護人羅斯 IRA？

• 529 計劃。 最適合教育用途。用於合格教育費用的提款免稅，許多州還對供款給予扣除。
• 監護人羅斯個人退休帳戶（Custodial Roth IRA）。 最適合孩子有勞動收入的情況，例如在家族企業工作。增值和合格提款都免稅。
• 特朗普帳戶。 最適合不取決於孩子是否工作或上大學的長期儲蓄。$1,000 試點存款是白送的錢，即使您同時為 529 計劃供款，也要領取。

孩子滿 18 歲後，帳戶通常適用傳統 IRA 的規則。取出收益需要納稅，提前取款可能會被罰 10%，除非適用例外情況。這讓特朗普帳戶成為一種退休型帳戶，而不是大學基金。

今年要做的事

• 在特朗普帳戶應用程序中領取孩子的帳戶；如果孩子是 2025 至 2028 年出生的，提交 Form 4547，別錯過 $1,000 存款。
• 決定家人的贈與應該存進 529、特朗普帳戶，還是兩者都存。
• 如果您有員工，考慮在 2027 年的福利中加入 Section 128 供款。

我們的個人與家庭稅務團隊在準備您的申報表時會包括這項選擇。

常見問題

2025 年之前出生的孩子能開特朗普帳戶嗎？

可以。任何有社會安全號碼、未滿 18 歲的孩子都可以有帳戶。只有 $1,000 試點存款限於 2025 至 2028 年出生的孩子。

祖父母供款可以扣稅嗎？

不可以。個人供款不能扣稅。它們確實算贈與，但 $5,000 遠低於 2026 年 $19,000 的年度贈與稅免稅額。

如果我忘了在申報表上做選擇怎麼辦？

不會有任何損失。Form 4547 可以隨時通過特朗普帳戶應用程序、網站或您的 IRS 個人線上帳戶提交。只是不能附在修正申報表上。

這筆錢可以用於上大學嗎？

這個帳戶是為長期儲蓄設計的。18 歲之前通常不允許取款。18 歲之後適用 IRA 式規則，包括合格高等教育費用可免除 10% 罰款的例外。