2026 年 1,500 萬美元的遺產和贈與稅免稅額

2026 年，每個人可以贈與或遺留最多 1,500 萬美元而無需繳納聯邦遺產稅或贈與稅，一對已婚夫婦可以保護 3,000 萬美元。與舊規定不同，這一金額在 2025 年之後不會減半。《大而美法案》使其永久化，並按通脹調整。這消除了很多家庭感受到的截止日期壓力，但並沒有消除對遺產規劃的需要。

2026 年的數字

• 終身免稅額： 每人 1,500 萬美元，已婚夫婦 3,000 萬美元
• 年度贈與免稅額： 每位受贈人 $19,000，夫妻分攤贈與為 $38,000
• 贈與非美國公民配偶： 每年 $194,000
• 遺產和贈與稅最高稅率： 40%
• 隔代轉移稅免稅額： 每人 1,500 萬美元

不超過年度免稅額的贈與不佔用您的終身免稅額，也不需要提交贈與稅申報表。超過年度免稅額的贈與需要提交 Form 709，與所得稅申報表同時到期，儘管通常不需要繳稅。

如果您離 1,500 萬美元還很遠

大多數家庭永遠不會欠聯邦遺產稅。但遺產規劃仍然重要，原因與聯邦稅無關：

• 州遺產稅。 大約十幾個州和哥倫比亞特區有自己的遺產稅，免稅額往往低得多。紐約州的免稅額約為 700 萬美元，而且有「懸崖」規定：一旦超過免稅額 5% 以上，整個遺產都可能被徵稅。麻薩諸塞州和奧勒岡州分別從 200 萬美元和 100 萬美元起徵。
• 稅基提升（Step-up）。 您去世時擁有的資產，一般會獲得等於當時價值的新稅基。生前贈與的資產則保留您原來的稅基。對於增值的房地產或股票，持有到去世可以免除一大筆資本利得稅。
• 遺囑認證和控制權。 可撤銷信託、更新後的受益人指定和遺囑，可以讓資產免於遺囑認證程序，並交到您選擇的人手中。
• 企業接班。 業主在沒有計劃的情況下去世，可能導致公司銀行帳戶被凍結，也沒有人有權經營公司。

如果您接近或超過免稅額

• 每年都用足年度免稅額贈與。 一對有三個孩子和六個孫輩的夫婦，每年可以把 $342,000 轉出遺產，無需繳稅也無需申報。
• 直接支付學費和醫療費。 直接付給學校或醫療機構的款項根本不算贈與，而且不佔年度免稅額。
• 用增值型資產為信託注資。 把可能增值的資產（例如企業權益或房地產）轉入不可撤銷信託，可以把未來的增值移出您的遺產。
• 謹慎使用估值折扣。 贈與家族 LLC 或合夥企業的少數權益，其價值可以低於對應的資產份額。IRS 會仔細審查，因此合格的評估必不可少。
• 選擇可轉移性（Portability）。 第一位配偶去世時，提交遺產稅申報表，把其未使用的免稅額轉給在世配偶。沒有應繳稅款時很容易錯過，但這可能價值數百萬美元。

現在要審視的事項

• 遺囑和信託檔案最後一次更新的日期，以及其中的公式是否引用了舊的免稅額
• 退休帳戶和人壽保險的受益人指定
• 您所在的州是否有遺產稅，以及您的資產位於哪裡
• 如果您無法經營，誰來經營您的企業，以及如何支付他們的報酬

OICPA 的遺產與信託納稅申報團隊準備贈與稅、遺產稅和信託納稅申報表，並與您的律師合作處理遺產規劃中的稅務部分。

常見問題

1,500 萬美元的免稅額將來會降低嗎？

根據現行法律不會。它是永久性的，每年隨通脹增加。與任何稅務規定一樣，未來的國會可能會改變它。

給了孩子 $50,000，需要申報贈與稅嗎？

需要。2026 年向一個人贈與超過 $19,000，都需要提交 Form 709。除非您的終身贈與超過免稅額，否則不需要繳稅。

如果沒有應繳稅款，我去世時配偶需要提交遺產稅申報表嗎？

申報是根據可攜帶性規定將未使用的免稅額轉給配偶的唯一途徑。通常值得這樣做。

人壽保險算在我的應稅遺產裡嗎？

如果您是保單所有人，就算在內。可以改由不可撤銷人壽保險信託持有保單，使賠付不計入您的遺產。