適用物件
子女能在企業中做真實、適合年齡工作的企業主。
關鍵問題
- 您的企業是獨資經營、僅由父母組成的合夥企業，還是公司？
- 同樣的工作，您會付給一個無關的人多少錢？
- 您有孩子的工時表和薪資記錄嗎？
與 OICPA 團隊一起稽核
- 確認家庭薪資稅豁免是否適用於您的實體
- 設定合理的薪資並通過薪資系統發放
- 用孩子的勞動收入開設羅斯個人退休帳戶（Roth IRA）
付錢讓孩子在您的企業工作，可以把收入從您的稅率級距轉到孩子的級距。做得正確，孩子可以賺幾千美元而不繳聯邦所得稅，在某些企業中連薪資稅也不用繳。做得馬虎，薪資可能在審計中被否決。下面的規則就是決定差別的關鍵。
工作和薪酬都必須是真實的
IRS 對待付給孩子的薪資，與付給任何其他人的薪資一樣。這意味著：
- 孩子為企業做實際工作，例如整理檔案、清潔、盤點、社交媒體、數據錄入或在活動中幫忙。
- 報酬與工作內容和孩子的年齡相稱。按您會付給技能相近的無關人員的標準支付。
- 保留記錄：簡短的工作說明、工時表，以及付款到孩子本人帳戶的證明。
- 通過薪資系統發放並開具 Form W-2。年底直接給現金很難站得住腳。
薪資稅取決於您企業的設立方式
大部分節省或意外都來自這裡。
- 獨資企業，或僅由孩子父母擁有的合夥企業： 支付給 18 歲以下子女的薪資免繳社會安全稅和聯邦醫療保險稅。支付給 21 歲以下子女的薪資免繳聯邦失業稅。
- S 型公司、C 型公司，或有其他合夥人的合夥企業： 沒有家庭豁免。薪資和其他員工一樣，需要繳納社會安全稅、聯邦醫療保險稅和失業稅。
按獨資企業納稅的 LLC 在這裡算作獨資企業。選擇了 S 型公司身份的 LLC 則不算。
孩子無需繳納聯邦所得稅的收入上限
2026 年，受撫養子女的標準扣除額可涵蓋最多 $16,100 的勞動收入。不超過這一金額的薪資，孩子通常無需繳納聯邦所得稅。超過部分按孩子自己的稅率徵稅，從 10% 開始。「兒童稅」（kiddie tax）適用於投資收入，不適用於薪資。
計算示例
假設您是一位處於 24% 聯邦稅率級距的獨資經營者，一年中為 15 歲孩子做的實際工作支付 $12,000。
- 您的企業扣除 $12,000，節省約 $2,880 的聯邦所得稅。
- 您還為這筆收入省下約 $1,695 的自僱稅。
- 孩子就這 $12,000 不需要繳納聯邦所得稅，而且由於家庭豁免，也不需要繳納社會安全稅或聯邦醫療保險稅。
這大約節省了 $4,575 的聯邦稅，還不算州稅的節省。如果同樣的企業是 S 型公司，薪資需要繳納約 15.3% 的薪資稅，節省會少一些。
讓錢生錢：羅斯個人退休帳戶
有勞動收入的孩子可以向羅斯 IRA 供款，2026 年上限為勞動收入與 $7,500 兩者中的較低者。存入時沒有繳稅的錢，可以免稅增長几十年。
州的規定仍然適用
檢視您所在州的童工規定、工作許可要求和州薪資登記。有些州不遵循聯邦的薪資稅豁免。
看看您企業的數字
小企業節稅計算器和業主稅務規劃工具都包含「僱用您的孩子」選項，會把這些薪資稅規則應用到您的結構上。如果您決定這樣做，我們的薪資服務可以正確設定薪資。
常見問題
孩子最小可以多大？
聯邦沒有固定的最低年齡，但工作必須是真實的、適合孩子年齡的，報酬也必須與工作相符。孩子年齡越小，越要仔細記錄他們做了什麼以及為什麼報酬是合理的。
我必須為孩子申報 W-2 嗎？
需要。如果您給孩子發薪資，要通過薪資系統發放並開具 Form W-2，即使沒有預扣任何稅款。您還需要提交所在州的薪資報告。
通過 S 型公司給孩子發薪資，可以免繳薪資稅嗎？
不可以。社會安全稅和聯邦醫療保險稅的家庭豁免，只適用於獨資企業或僅由孩子父母擁有的合夥企業。S 型公司或 C 型公司支付的薪資需要繳納薪資稅。
如果孩子收入超過 $16,100 怎麼辦？
超過 $16,100 的部分按孩子自己的稅率徵稅，從 10% 開始。這通常仍低於您的最高稅率。
這筆錢可以用來做什麼？
薪資屬於您的孩子。可以存入羅斯 IRA、儲蓄帳戶，或用於孩子自己的開支。發了薪資，又把錢用於家庭日常開支，一旦 IRS 審查，會削弱這一安排。