適用物件
第一次或第五次申報自僱收入的網約車、外賣和其他零工平台司機。
關鍵問題
- 您是從第一次開車起就在記錄里程，還是事後靠應用程序的歷史記錄重建？
- 1099-K 門檻再次變化後，您知道今年會收到哪些平台稅表嗎？
- 您的收入是否穩定且足夠多，讓成立 LLC 真的能為您帶來改變？
與 OICPA 團隊一起稽核
- 如果還沒開始，立即建立同期里程記錄——用里程應用程序遠勝年底重建
- 把每個平台的 1099 表格與自己的回款記錄核對，而不是假定它們是完整的
- 從第一個完整的開車季度起就建立季度預估稅款的例行流程，而不是等收到意外的稅單之後
為網約車或外賣平台開車，是大多數人第一次真正接觸自僱，通常會同時發現兩件事：每週到帳的收入沒有人代扣稅款；而申報表上幾乎最重要的扣除項目，也就是里程，必須由司機從第一天起自己追蹤，否則到報稅時基本就沒有了。
標準里程法還是實際費用法是第一個真正的選擇，而幾乎每位司機都應該從第一次開車起就預設用應用程序記錄里程，無論申報時最終採用哪種方法。實際費用法需要燃油、維護、保險、貸款利息和折舊的記錄，幾個月後憑記憶或銀行對帳單很難重建；而某一週漏記的里程就是沒了，事後沒有辦法可信地重建。
個人與商務里程的劃分，讓很多第一年的司機出錯。只有在積極工作時行駛的里程，例如載客、前往接單地點，或在送達後等待下一個平台派單期間，才算商務里程，具體規則因平台而異。從家開到開始接單的地方，通常不算商務里程，這與適用於任何其他工作者的通勤規則相同，而且很容易在不知不覺中按對自己有利的方式算錯。
平台稅表因付款金額和付款型別而異。司機可能因平台處理的付款金額收到 1099-K，因非駕駛類獎勵收到 1099-NEC，兩者都收到或都收不到，取決於哪個平台付了多少。1099-K 的門檻本身確實一直不穩定：最初沒有交易筆數下限的 $600 規則被推遲，2024 年逐步過渡到 $5,000，之後 2025 年《大而美法案》追溯廢除了這一較低規則，將門檻恢復為 $20,000 且超過 200 筆交易，追溯至 2022 年生效。實際上，很多在某個平台上低於這一合併門檻的兼職司機根本不會收到 1099-K。但開車賺到的每一美元仍然要納稅，無論是否收到證明它的表格。
對大多數新司機來說，季度預估稅是第一年最大的衝擊。由於沒有僱主從任何一筆收入中預扣稅款，沒有儘早開始季度付款的司機，往往到 4 月同時面對一大筆帳單和疊加其上的少繳罰款，一次性發現，而不是全年逐步管理。
設立 LLC 是否有意義，是一個值得誠實回答的問題，而不是預設答案就是「是」。對大多數個人司機來說，單一成員 LLC 在聯邦稅上被忽略，基本上不會改變稅單本身，反而增加了州登記費和管理維護工作。在責任保護方面，或者當開車發展成擁有多輛車或多名司機的更有組織的經營時，它可能更重要。但在一般個人司機的收入水平下，它本身並不是一項節稅措施。
除了里程之外，還有一些小額扣除恰恰因為單項金額小而容易被忘記：手機和流量方案的商務使用比例、過路費、停車費和平台費用，不論當年採用哪種車輛費用方法，都可以扣除。
OICPA 與網約車、外賣和其他零工平台司機合作，從開車的第一個季度起就建立里程追蹤和季度預估稅，並將每個平台的稅表與實際結算記錄核對，而不是假設這些表格反映了全部情況。