2026 年 12 月 31 日稅務截止日：小企業主不能拖到 4 月的 10 件事

有些年終稅務安排只有在 12 月 31 日之前完成才算數。另一些看起來很急，其實可以等到 4 月甚至更晚。把兩者搞混，業主就會倉促買下並不需要的東西，或者錯過本來可以拿到的扣除。

2026 年也是《大而美法案》（OBBBA）多項變化生效後的第一個完整年度：Form 1099 門檻提高到 $2,000、慈善扣除設立新的下限，以及 $40,400 且對高收入者逐步減少的 SALT 上限。下面先列出有硬性 12 月 31 日截止日期的十件事，然後是可以等待的事項。關於更全面的規劃，請參閱12 月 31 日之前要做的年終稅務安排和《大而美法案》下的 2026 年小企業稅務。

12 月 31 日之前要完成的事

1. 讓裝置和車輛投入使用。2025 年 1 月 19 日之後取得的資產適用 100% 額外折舊，2026 年 Section 179 上限為 $2,560,000（採購總額超過 $4,090,000 後逐步減少）。扣除取決於資產安裝完畢、可以使用的日期，而不是下單或付款日期，所以 1 月交付就會把扣除推到 2027 年。請參閱Section 179 與額外折舊的比較。
2. 支付可扣除的費用（收付實現制企業）。12 月 31 日之前支付的帳單計入 2026 年，企業信用卡消費在刷卡當天計入。預付保險等服務費用，如果受益期不超過 12 個月，現在就可以扣除。如果現金流允許，把部分發票推到 1 月開具，可以把收入推遲到 2027 年。
3. 調整好 S 型公司薪資。您 2026 年的合理薪資、業主獎金（如有），以及 S 型公司為 2% 股東支付的健康保險，都必須通過 2026 年最後一次發薪發放，才能計入您的 W-2。S 型公司業主的獎金只能在實際支付的年度扣除。請參閱S 型公司合理薪酬。
4. 通過薪資系統把 401(k) 遞延供款繳滿。員工（包括 S 型公司業主）2026 年最多可遞延 $24,500，50 歲及以上可再加 $8,000，60 至 63 歲可再加 $11,250。遞延供款必須從 2026 年的薪資中扣除，所以當年最後一次發薪就是截止日期。僱主供款可以之後再繳（見下表）。
5. 為孩子的實際工作支付薪資。薪資必須在 12 月 31 日之前支付，與實際完成的工作相符，並有工時記錄支援。孩子在 2026 年標準扣除額 $16,100 以內的收入無需繳納聯邦所得稅。在獨資企業或僅由父母擁有的合夥企業中，付給 18 歲以下孩子的薪資還免繳社會安全稅和聯邦醫療保險稅。請參閱僱用您的孩子。
6. 繳納 2026 年最後一筆 PTET 預繳款。如果您的合夥企業或 S 型公司為 2026 年選擇了穿透實體稅，例如紐澤西州的 BAIT，採用收付實現制的實體在繳納州稅的年度扣除。12 月 31 日之前繳納的計入 2026 年聯邦申報表；1 月繳納的計入 2027 年。請參閱SALT 上限與 PTET。
7. 按 2026 年新規則做慈善捐贈。逐項扣除者現在只能扣除超過調整後總收入 0.5% 的捐贈（調整後總收入 $300,000 時，前 $1,500 不能扣除），C 型公司只能扣除超過應稅收入 1% 的捐贈。不逐項扣除的人可以就現金捐贈獲得最多 $1,000（已婚合併申報 $2,000）的新扣除，但捐給捐贈人建議基金（DAF）的不符合條件。捐贈在刷卡或寄出支票的年度計入。
8. 完成年底截止的個人安排。出售虧損的投資以抵消收益（淨虧損最多 $3,000 還可以抵消其他收入）、完成羅斯轉換（如有），並在年度免稅額內向每人贈與最多 $19,000。額外折舊較大的年份，收入可能降低到讓羅斯轉換更便宜的程度。
9. 設定小費和加班費申報。2026 年，僱主必須在 Form W-2 上用新的第 12 欄程式碼分別申報合格小費和合格加班費，讓員工可以申請新的扣除（小費最多 $25,000；加班費 $12,500，合併申報 $25,000）。在最後一次發薪之前，確認您的薪資系統一直在追蹤這兩項。請參閱小費和加班費免稅。
10. 現在就收集 W-9。對於 2026 年支付的款項，只有付給承包商 $2,000 或以上時才需要提交 Form 1099-NEC，原來是 $600。表格截止日期為 2027 年 2 月 1 日。通過刷卡或支付應用程序支付的款項，由支付處理商在 Form 1099-K 上申報，而不是由您申報。請參閱2026 年 1099 門檻。

收入接近 $505,000？2026 年 $40,400 的 SALT 上限，在修正後調整總收入超過 $505,000 後，每超出一美元減少 30 美分，到約 $606,333 時降至 $10,000。在這個區間內，您通過業務扣除或退休遞延供款每減少一美元修正後調整總收入，還能恢復 30 美分的 SALT 扣除，因此上述各項安排的價值更高。

這些可以等到 2027 年

首年個人 401(k) 規則對 S 型公司業主沒有幫助。他們本人的遞延供款必須從 2026 年的薪資中扣除（見上面第 4 項）。請參閱企業主的退休計劃和預估稅安全港規則。

您的清單

• 希望在 2026 年扣除的裝置，在 12 月 31 日之前已交付、安裝並投入使用
• 2026 年最後一次發薪包括業主薪資、業主獎金（如有）、2% 股東的健康保險和 401(k) 遞延供款
• 已支付孩子的薪資，並有工時記錄
• 已在 12 月 31 日之前繳納 2026 年最後一筆 PTET 預繳款
• 收付實現制下的帳單已支付或刷卡，並安排好開票時間
• 慈善捐贈已考慮新的 0.5% 和 1% 下限
• 已完成虧損收割、羅斯轉換（如有）和 $19,000 贈與
• 薪資系統已追蹤合格小費和加班費
• 每一位收款 $2,000 或以上的承包商都有 W-9 存檔
• 1 月 15 日、3 月 15 日和 4 月 15 日的截止日期已記在日曆上

想看看這些安排按您自己的數字能省多少稅，可以試試小企業節稅計算器或業主稅務規劃工具。

常見問題

12 月 30 日購買的裝置算 2026 年的嗎？

算，只要在 12 月 31 日之前已交付、安裝好並可以使用。12 月付款、1 月交付，扣除就會推到 2027 年。

我是 S 型公司業主，12 月 31 日之後還能設立 401(k) 嗎？

S 型公司可以在年底後設立計劃用於僱主供款，但您本人的薪資遞延供款必須從 2026 年的薪資中扣除。允許首年遞延供款到 4 月 15 日的規則，只適用於獨資經營者和單一成員 LLC。

2026 年付給承包商 $1,500，需要開 1099 嗎？

不需要。對於 2026 年支付的款項，達到 $2,000 或以上才需要 Form 1099-NEC。不過還是要把 W-9 存檔，以防明年付給這位承包商更多。

2026 年應該多捐一些，還是把幾年的捐贈集中到一年？

如果您逐項扣除，0.5% 的下限每年適用一次，所以把兩年的捐贈集中到一年，被下限扣掉的部分更少。如果您使用標準扣除，每年向運營型慈善機構捐贈最多 $1,000（合併申報 $2,000）的現金都可以扣除。

如果額外折舊產生虧損怎麼辦？

額外折舊可以產生或增加虧損；Section 179 則以您的業務收入為限。收入較低的年份可能是做羅斯轉換的好時機，請讓我們把兩者一起測算。

僅供一般參考，不針對您的具體情況提供稅務建議。數字適用於 2026 納稅年度，截至 2026 年 10 月 29 日。