適用物件
個人執業和小型集團醫療及牙科診所業主，通常以選擇 S 型公司待遇的專業公司（PC）或專業有限責任公司（PLLC）形式經營。
關鍵問題
- 隨著收入和人員增長，您診所的實體架構是否仍然合適？
- 在下一筆大額裝置採購之前，您是否把 Section 179 和額外折舊放在一起評估過？
- 您的退休計劃設計，是否反映了在目前收入水平下實際可以免稅存入多少？
與 OICPA 團隊一起稽核
- 隨著診所收入增長（而不只是在成立時）重新審視實體架構和合理薪酬
- 在確定裝置採購時間之前，把 Section 179 和額外折舊放在一起建模
- 如果 W-2 收入一直很高，請精算師出具現金餘額計劃或固定收益計劃的測算
醫療或牙科診所的稅務原理與任何小企業相同，但涉及的金額更大：動輒六位數的裝置、處於高收入稅率級距的醫生薪酬、臨床員工的薪資，因此每一個規劃決策的價值都遠高於規模較小的服務型企業。
實體結構通常從一項大多數其他小企業從未考慮過的州執照要求開始：專業公司或 PLLC，具體形式由州對持牌執業的規定決定。在這一結構內，選擇 S 型公司稅務待遇的邏輯與任何其他穿透型企業相同，即利潤超過自僱稅節省明顯大於執行薪資額外成本的那個點；專業實體的要求是疊加在這一標準分析之上的，而不是取代它。
裝置採購，包括牙科治療椅、影像裝置和類似的高價臨床資產，正是 Section 179 和額外折舊所針對的類別。根據現行法律，投入使用日期決定適用哪個額外折舊比例，而 Section 179 有其單獨的收入限制，根據診所當年的具體情況，其中一種工具可能比另一種更有用。在大額採購完成之前（而不是之後）把兩者一起測算，而不是預設選擇供應商融資方案所強調的那一種，是值得的。
合理薪酬之所以是診所業主 S 型公司反覆受到審查的一點，正是因為醫療服務提供者的收入有異常完整的資料：付款方收費標準和行業薪酬調查，給 IRS 提供了與會計師衡量薪資時相同的可比數據，這一點對雙方都適用。在設立時確定一次、隨著診所收入增長卻從未重新審視的數字，是常見且可以避免的薄弱點；記錄每年的薪酬決定及其背後的可比數據，才能讓這個數字在受到質疑時站得住腳。
診所業主在收入高峰期往往沒有充分利用退休計劃的空間。標準的 SEP 或 401(k) 能遞延的金額，常常遠少於高收入醫療服務提供者實際可以遞延供款的金額。在 401(k) 之上疊加現金餘額計劃或固定收益計劃，可以讓接近退休的業主享有高得多的供款上限，代價是實際的精算複雜性和真正的供款承諾。這些計劃通常也需要覆蓋符合條件的員工，而不只是業主本人，因此需要根據診所實際的員工名單測算，而不只是業主自己的數字。
診所層面的記帳有一個大多數其他小企業不會遇到的細節：保險報銷的時間。從服務日期到付款方實際付款之間的時間差，意味著診所的收付實現制和權責發生制情況可能相差很大。不把保險應收款與患者自付款分開追蹤的記帳，會讓月度數字和年終稅務規劃都不如重要決策所需要的那樣可靠。
員工薪資和福利對診所的分量，比大多數其他行業中規模相似的企業更重，原因很簡單：臨床人員配置往往意味著相對於收入而言，W-2 員工人數更多。這意味著薪資稅繳存、福利管理，以及如果設有覆蓋員工的退休計劃，還有非歧視測試，都需要比小團隊更嚴格的流程。
OICPA 與個人和小型團體醫療及牙科診所合作，處理實體結構、裝置採購時間、合理薪酬檔案，以及根據診所業主實際收入所能支援的程度設計退休計劃。