適用物件
作為經紀公司旗下獨立承包商（而不是員工）工作的房地產經紀人。
關鍵問題
- 您是否把帶看房和簽約會面之間的里程，與個人駕駛分開記錄？
- 您的營銷和佈置費用是否明確對應到具體房源，還是混在個人開支裡？
- 您的佣金收入是否已經足夠穩定、持續足夠久，值得重新考慮 S 型公司選舉？
與 OICPA 團隊一起稽核
- 如果還沒有同期記錄商務駕駛，現在就開始用里程記錄本或應用程序
- 按房源分開記錄營銷、佈置和攝影費用，讓費用記錄清楚
- 用過去十二個月的佣金收入計算 S 型公司的盈虧平衡
大多數房地產經紀人以獨立承包商而非員工的身份在經紀公司下工作，這意味著每張佣金支票都沒有任何預扣，每一項可扣除費用都必須由經紀人自己追蹤和申請。沒有薪資部門在幕後默默處理這一切。
MLS 和地產委員會會費、執照續期費以及職業過失保險，是取得執業資格的持續成本，都是可全額扣除的普通業務費用，但很多經紀人在年底忘記加總，因為它們是全年零散的小額扣費，而不是一張明顯的年度帳單。
營銷和掛牌成本，包括與特定房源相關的專業攝影、樣板佈置、標牌、印刷和數字廣告，都是核心的可扣除費用。值得清楚區分的是：為特定房源做營銷，可以直接扣除；更廣泛的個人品牌營銷也可能可以扣除，但最好有檔案證明真正的業務目的，而不是與個人消費混在一起無法區分。
帶看房、掛牌約見和開放參觀之間的里程，累積得比大多數經紀人估計的更快，因為這些里程分散在許多短途行程中，而不是一次長途通勤。標準里程法要求同期記錄每次行程的日期、目的和里程，而當檔案單薄時，車輛扣除恰恰是 IRS 會仔細審查的那類申報，所以事後憑記憶建立的記錄，比隨著一年進行同步建立的記錄更站不住腳。
即使經紀公司提供了辦公桌，經紀人仍然可以申請家庭辦公室扣除，因為辦公室裡的桌子並不會使另一個經常且專門用於經紀人自己行政工作、客戶跟進、交易檔案和營銷規劃的空間失去資格。「經常且專門使用」的測試與任何自僱申報人適用的測試相同。
經紀公司分成、工位費和特許經營費都是可扣除的普通業務費用，但很容易少報，因為它們往往在經紀人拿到佣金支票之前就已經扣掉了。只申報實際收到的淨額，而不把佣金還原為總額、並把分成作為單獨的費用項目申報，會同時低估總收入和可扣除費用，扭曲貸款方或經紀人自己的稅務規劃所依據的情況。
一旦佣金收入持續明顯高於這個職位的合理薪資，就值得考慮 S 型公司選擇，這與適用於任何穿透型企業的自僱稅邏輯相同。經紀人的不同之處在於收入本身的形態：佣金一單一單到帳，往往不規律，而 S 型公司要求為股東員工執行實際、定期的薪資。佣金到帳時間的不規律與不會在兩單之間暫停的薪資時間表之間的錯配，是一個值得提前規劃的實際摩擦，而不只是文書細節。
OICPA 與房地產經紀人和經紀公司合作，建立適合佣金收入的里程和費用追蹤系統，並根據過去實際的佣金歷史（而不是不能反映收入實際到帳方式的經驗法則）測算 S 型公司的盈虧平衡點。