適用物件
按 Schedule C 納稅的單一成員 LLC 業主。
關鍵問題
- LLC 有自己的銀行帳戶和僱主識別號（EIN）嗎？
- 業主提款是否記為權益，而不是費用？
- 利潤是否高到值得考慮 S 型公司選舉？
與 OICPA 團隊一起稽核
- 設定與 Schedule C 相符的會計科目表
- 根據年初至今的利潤計算預估稅款
單一成員 LLC 設立簡單、稅務也簡單：預設情況下 IRS 忽略這一實體，您在個人申報表的 Schedule C 上申報業務。這種簡單讓業主容易忽視規範的記帳。下面介紹如何把單一成員 LLC 的帳目做對。
即使 IRS 不區分，也要把 LLC 當作獨立的主體
在聯邦所得稅上，單一成員 LLC 是「被忽略的實體」，除非選擇按公司納稅。但在法律上它是一個獨立實體，把它的資金分開，有助於維持您設立它所要獲得的責任保護。
- 用 LLC 的僱主識別號（EIN）以 LLC 的名義開設企業銀行帳戶。
- 只從企業帳戶支付企業費用。
- 把錢轉給自己時記為業主提款，而不是費用或「薪資」。
圍繞 Schedule C 設定帳目
設定會計科目表時，讓它能彙總到 Schedule C 的各行：廣告、汽車和卡車費用、合同工、保險、法律和專業費用、辦公費用、租金、用品、差旅、餐飲、水電等等。這樣年底只是出一份報表，而不是一個項目。
單一成員 LLC 常見記帳分錄
- 您把個人資金投入企業時的業主投入。
- 您從企業取錢時的業主提款。提款會減少權益，不能扣除。
- 有記錄支援的家庭辦公室和車輛使用（面積、里程記錄）。
- 從企業帳戶繳納的預估稅款屬於業主提款，不是企業費用。
預估稅款和自僱稅
單一成員 LLC 的利潤需要繳納所得稅和自僱稅，通常還需要按季度預繳。每月記帳能讓您有真實的年初至今利潤作為估算依據。我們的企業稅務規劃團隊負責計算。
什麼時候選擇 S 型公司才划算
一旦利潤穩定且可觀，選擇按 S 型公司納稅可以減少自僱稅，代價是要以合理薪資執行薪資系統並提交單獨的申報表。這一決定取決於乾淨的數字。請參閱我們的S 型公司報稅頁面和業主稅務規劃工具。
取得幫助
大多數單一成員 LLC 適合我們的入門方案，每月 $290 起。如果您更願意自己記帳，一次性的 QuickBooks 設定可以為您建立一個按 Schedule C 設計的帳套。顧問和自由職業者可以在我們的顧問記帳頁面瞭解更多。