適用物件
任何提交 2026 年聯邦申報表的人，尤其是企業主和接近稅率級距臨界點的家庭。
關鍵問題
- 您應稅收入的最後一美元落在 2026 年哪個稅率級距？
- 有沒有收入接近稅率級距臨界點，調整時間或遞延就能改變適用稅率？
- 您現在是否符合老年人扣除、更高的兒童稅收抵免或非逐項扣除者慈善扣除的條件？
與 OICPA 團隊一起稽核
- 預測 2026 年應稅收入，找出您的最高稅率級距
- 對照稅率級距臨界點確定退休供款和其他遞延的金額
- 用 2026 年的數字更新預估稅款
IRS 已在 Revenue Procedure 2025-32 中公佈了 2026 年的通脹調整。七檔稅率保持不變：10%、12%、22%、24%、32%、35% 和 37%。變化的是每個級距的起止點，以及標準扣除額和《大而美法案》新增的幾項扣除。這些數字適用於您在 2026 年賺取、並在 2027 年申報的收入。
2026 年標準扣除額
- 單身或已婚分別申報：$16,100
- 已婚合併申報：$32,200
- 戶主：$24,150
- 65 歲或以上，或失明：未婚另加 $2,050，已婚每位符合條件的配偶另加 $1,650
2026 年稅率級距：單身申報
- 應稅收入 $12,400 以下：10%
- $12,400 至 $50,400：12%
- $50,400 至 $105,700：22%
- $105,700 至 $201,775：24%
- $201,775 至 $256,225：32%
- $256,225 至 $640,600：35%
- $640,600 以上：37%
2026 年稅率級距：已婚合併申報
- $24,800 以下：10%
- $24,800 至 $100,800：12%
- $100,800 至 $211,400：22%
- $211,400 至 $403,550：24%
- $403,550 至 $512,450：32%
- $512,450 至 $768,700：35%
- $768,700 以上：37%
2026 年稅率級距：戶主
- $17,700 以下：10%
- $17,700 至 $67,450：12%
- $67,450 至 $105,700：22%
- $105,700 至 $201,750：24%
- $201,750 至 $256,200：32%
- $256,200 至 $640,600：35%
- $640,600 以上：37%
已婚分別申報使用單身申報的稅率級距，但 35% 級距止於 $384,350。
稅率級距實際上如何運作
只有每個級距內的收入按該級距的稅率徵稅。進入更高的級距，絕不會提高您在該級距以下已賺取收入的稅額。
以一位應稅收入 $80,000 的單身申報人為例。前 $12,400 按 10% 徵稅，即 $1,240。接下來的 $38,000（至 $50,400）按 12% 徵稅，即 $4,560。剩下的 $29,600 按 22% 徵稅，即 $6,512。總計 $12,312。這個人「處於 22% 的稅率級距」，但稅額約為應稅收入的 15.4%。
這一區別在做規劃時很重要。扣除按您的最高稅率省稅。同一個人的 $10,000 退休供款，大約節省 $2,200 的聯邦所得稅，而不是 $1,231。
影響大多數家庭的其他 2026 年變化
- 老年人扣除。 65 歲及以上的納稅人在 2025 至 2028 年每人可額外扣除 $6,000。修正後調整總收入超過 $75,000（合併申報 $150,000）的部分，按 6% 減少。
- 兒童稅收抵免。 每個合格子女的抵免為 $2,200，修正後調整總收入超過 $200,000（合併申報 $400,000）後，每超過 $1,000 減少 $50。
- 無需逐項扣除的慈善捐贈。 自 2026 年起，採用標準扣除的人可以扣除最多 $1,000 的現金慈善捐贈（合併申報 $2,000）。
- 州和地方稅。 2026 年 SALT 扣除上限為 $40,400，高收入者會逐步減少。請參閱我們的 SALT 上限指南。
如何運用這些數字
找出您 2026 年的最高稅率級距，然後看看哪些收入接近級距分界線。剛好超過分界線的收入，最能通過遞延、退休供款以及獎金或裝置採購的時間安排來省稅。
如果您擁有企業，聯邦稅率級距只是一部分。自僱稅、QBI 扣除和州稅都會改變結果。免費的業主稅務規劃工具在一份 2026 年申報表上把這些全部算出來，季度預估稅計算器則使用新數字來確定您的付款額。
常見問題
2026 年稅率級距從什麼時候開始適用？
它們適用於您在 2026 年 1 月 1 日至 12 月 31 日期間賺取的收入。您在 2027 年提交的申報表上使用，大多數人的截止日期是 2027 年 4 月 15 日。您在 2026 年提交的 2025 年申報表使用 2025 年的稅率級距。
2026 年稅率提高了嗎？
沒有。《大而美法案》將 2017 年稅法中的七檔稅率永久化。只有每個級距的收入範圍發生了變化，隨通脹上調。
夫妻雙方都超過 65 歲，2026 年的標準扣除額是多少？
基本金額為 $32,200。每位配偶因年滿 65 歲各加 $1,650，合計 $35,500。每位配偶還可以申請 $6,000 的老年人扣除，修正後調整總收入超過 $150,000 後會逐步減少。收入較低時，合計最多可達 $47,500。
這些稅率級距適用於資本利得嗎？
不適用於長期資本利得或合格股息。它們有自己的 0%、15% 和 20% 稅率，收入門檻另行規定，也已按通脹調整。短期收益按上述普通稅率徵稅。
如何讓更多收入避開最高稅率級距？
常用的工具包括退休計劃供款、健康儲蓄帳戶供款、把獎金或業務收入安排到另一個年度，對企業主來說，還有安排裝置採購的時間。業主稅務規劃工具會顯示每一項的效果。