適用物件
直接服務客戶的婚禮、活動和商業攝影師、攝像師和平面設計師。
關鍵問題
- 對於相機、燈光和工作室裝置的採購，您是否比較過 Section 179 和額外折舊？
- 授權現有作品的收入，是否與僱傭作品的客戶委託分開追蹤？
- 目的地和外景拍攝費用的記錄，是否足以支援商務差旅扣除？
與 OICPA 團隊一起稽核
- 在下一筆大額裝置採購之前，把 Section 179 和額外折舊放在一起建模
- 在帳目中把授權收入與僱傭作品收入分開，報告更清楚
- 為與拍攝或客戶合作相關的差旅記錄商業目的和行程
面向客戶的創意工作，如婚禮和活動攝影、商業影片、平面設計，收入模式與大多數小企業確實不同：收入隨預訂和交付集中到帳，而不是每月平穩，這既決定了哪些扣除最重要，也決定了全年稅務情況如何形成。
對攝影師或攝像師來說，裝置折舊往往是最大的一類扣除。相機機身、鏡頭、燈光和影棚裝置，正是 Section 179 和額外折舊所針對的類別，選擇哪一種取決於當年的收入以及企業實際能用掉多少扣除。在購買大件器材之前把兩者一起算一算，而不是預設選擇零售商結帳頁面強調的那一種，值得多花這十分鐘。
按活動取得收入意味著收入通常不會均勻分佈在全年：婚禮攝影師的收入高度集中在旺季月份，而 1 月份為夏季婚禮收取的定金，根據合同條款和定金是否可退，並不一定在收到時就是已賺取的收入。根據實際季節性現金流安排季度預估稅，而不是把去年總額平均分攤，可以避免在淡季多繳、在旺季手忙腳亂。
授權收入與委託創作收入的區分，有實際的稅務和業務影響，而不只是法律上的區別。按委託創作協議完成的作品，所有權完全轉移給客戶；而授權使用現有作品，例如相簿照片、過去商業拍攝的再使用權，會產生創作者繼續擁有的持續性版稅收入。在帳上分開追蹤，可以更清楚地看出企業的哪一部分真正產生可重複的收入，哪一部分是一次性項目收入。
外景拍攝的差旅扣除遵循標準的商務差旅規則，但這些申報在審查時成敗的關鍵在於檔案：確立業務目的的合同或預訂確認、表明行程主要是商務而非個人的行程安排，以及在出行時就保留、而不是事後憑記憶重建的收據。
家庭工作室或剪輯室適用與任何自僱申報人相同的「經常且專門使用」測試，可以申請家庭辦公室扣除。只用於客戶工作的專門剪輯空間可以支援扣除；共享生活空間的一角，有時用於剪輯、有時用於個人用途，則不符合條件。
外包的第二攝影師、助理和剪輯師屬於普通可扣除費用，但與任何其他承包商關係一樣需要開具 1099-NEC，實際解決辦法也一樣：在第一筆付款之前拿到簽好的 W-9，而不是到 1 月份再四處找人。
OICPA 與攝影師和創意自由職業者合作，安排裝置採購時間，根據實際的季節性預訂情況制定季度預估稅，並把授權收入與委託創作收入分開，讓帳目和規劃更清晰。