適用物件
自僱人士、企業主，以及為商務駕駛提供報銷的僱主。
關鍵問題
- 您的里程記錄有每次商務出行的日期嗎？
- 7 月 1 日之前和之後，您各開了多少商務里程？
- 您是否是根據報銷計劃（Accountable Plan）獲得報銷的 S 型公司股東？
與 OICPA 團隊一起稽核
- 以 7 月 1 日為界拆分 2026 年的商務里程
- 在標準費率和實際費用之間做出選擇
- 設立或更新業主報銷的報銷計劃（Accountable Plan）
IRS 在 2026 年年中更改了標準里程費率。這很罕見，上一次是在 2022 年。如果您開車辦公事，需要把 2026 年的里程分成兩個期間，才能申請正確的扣除。
2026 年費率
- 商務： 1 月 1 日至 6 月 30 日每英里 72.5 美分，7 月 1 日至 12 月 31 日每英里 76 美分。
- 醫療和軍人搬家： 6 月 30 日前每英里 20.5 美分，7 月 1 日起 23.5 美分。
- 慈善： 全年每英里 14 美分。這個標準由法律規定，沒有變化。
IRS 在 2026 年 7 月宣佈提高費率時，提到了燃油價格上漲。
一年內如何適用兩種費率
把上半年和下半年的商務里程分別加總。例如，7 月 1 日之前 5,000 英里商務里程，之後 5,000 英里：
- 5,000 × $0.725 = $3,625
- 5,000 × $0.76 = $3,800
- 扣除合計：$7,425
如果使用單一的混合費率，只有在您的行駛里程全年分佈均勻時，才會得到大致相同的結果。帶日期的記錄才能讓您準確拆分。
里程記錄需要包括什麼
IRS 期望在每次行程時或行程前後不久做記錄。每次商務行程都要記下：
- 日期
- 去了哪裡
- 商業目的
- 行駛里程
自動記錄行程的應用程序是可行的，只要您標明哪些行程是商務行程。到了 3 月再憑記憶重建一整年的行車記錄，才是審計時站不住腳的做法。
通勤不算在內
從家開車到固定營業地點屬於通勤，不能扣除。從辦公室到客戶、供應商、銀行或第二個工作地點的行程屬於商務行程。如果您的家庭辦公室是主要營業場所，從家到客戶處的行程通常也算。
標準費率還是實際費用
您可以按標準里程費率扣除，也可以按實際成本扣除：油費、保險、維修、折舊等，乘以業務使用比例。如果您希望自有車輛保留使用標準費率的選項，通常必須在該車首次用於業務的那一年就使用標準費率。
僱員和 S 型公司股東
W-2 員工通常不能在聯邦申報表上扣除未報銷的里程。更好的途徑是由僱主按可問責計劃報銷。這也包括 S 型公司業主：公司按 IRS 費率報銷您，扣除這筆報銷款，而這筆付款對您不是應稅收入。
算一算
小企業節稅計算器使用 2026 年的混合費率，顯示您的商務里程能節省多少稅。如果您是 S 型公司業主，我們的企業稅務諮詢團隊可以為里程、手機和家庭辦公室費用設立可問責計劃。
常見問題
6 月 30 日或 7 月 1 日的行程適用哪個費率？
費率按行程日期確定。2026 年 6 月 30 日及以前的商務行程使用每英里 72.5 美分。7 月 1 日及以後的行程使用 76 美分。
停車費和過路費也能扣除嗎？
可以。除了標準里程費率之外，商務停車費和過路費也可以扣除。在固定工作地點的停車費則不能扣除。
租賃的車輛可以使用標準里程費率嗎？
可以。如果您對租賃車輛選擇標準費率，通常必須在整個租賃期間一直使用。
報銷員工應該用什麼費率？
只要報銷遵循可問責計劃（accountable plan），僱主可以按不超過 IRS 費率報銷商務里程，員工無需為此納稅。2026 年，6 月 30 日及以前的行程使用每英里 72.5 美分，7 月 1 日起使用 76 美分。
電動車適用同樣的費率嗎？
適用。標準里程費率對燃油車、混合動力車和電動車都一樣。