機會區：2026 年截止日期和新規定

機會區讓投資者把資本利得再投資於合格機會基金，從而遞延納稅。2017 年設立的原有計劃有一個硬性截止日期：在該計劃下遞延的收益將在 2026 年 12 月 31 日變為應稅。同時，《大而美法案》使該計劃永久化，並設定了從 2027 年開始的新規則。如果您按舊規則投資過，或計劃很快投資，接下來幾個月很關鍵。

2026 年 12 月 31 日確認日

根據原有規則，您可以把收益遞延到出售基金投資或 2026 年 12 月 31 日兩者中較早的日期。對仍然持有的人來說，這個日期現在已經到了。遞延收益計入您 2026 年的收入，稅款隨 2027 年 4 月的 2026 年申報表到期，即使您沒有出售任何東西、也沒有收到任何現金。

您申報的金額通常是遞延收益，減去您有資格享受的任何早期基礎增加，如果投資已經貶值，還會受到限制。現在就估算，以便安排現金並調整預估稅付款。季度預估稅計算器可以幫您處理付款方面的問題。

如果您的計劃是享受 10 年持有的優惠，就繼續持有這項投資。持有基金權益至少 10 年後，出售時投資本身的增值仍然可以免稅。

2027 年及以後的投資有哪些變化

• 這項計劃是永久性的。 每 10 年會指定新的機會區，第一張新地圖於 2027 年 1 月 1 日生效。
• 滾動的五年遞延。 2026 年之後投資的收益，遞延到出售投資或投資滿五年時（以較早者為準）。
• 五年後的稅基提高。 投資者持有滿五年後，稅基提高 10%，永久免除 10% 的遞延收益。投資於合格農村基金的提高 30%。
• 持有十年的免稅規定繼續有效。 持有至少 10 年的投資，其增值仍可免稅。
• 更多報告。 基金需要遵守新的資訊申報要求。

2026 年底收益的時間安排決策

實現收益後，您通常有 180 天時間將其投資於基金。如果您在 2026 年最後幾個月實現了一筆大額收益，在 2027 年初而不是 12 月投資，可以讓這筆投資適用新的滾動五年遞延，而不是一個幾乎馬上就結束的遞延。在決定之前，請核對 180 天期限和基金的資格日期。

機會區還是 1031 同類資產置換？

如果收益來自出售投資性房地產，1031 置換是另一個主要選擇。區別如下：

• 1031 同類資產置換要求您在 45 天和 180 天的期限內，把全部所得再投資於其他房地產。機會區投資只要求再投資收益部分，而且收益可以來自股票、企業或房地產。
• 1031 置換可以無限期遞延收益。根據新規定，機會區的遞延在五年後結束。
• 持有滿 10 年的機會區投資可以免除未來增值的稅款，1031 替換房產則不能。

1031 置換稅款和截止日期計算器顯示出售會產生的稅款以及您的置換截止日期。我們的1031 置換與機會區規劃服務用您的實際數字比較兩種選擇。

常見問題

我必須在 2026 年出售機會基金投資嗎？

不需要。無論是否出售，遞延收益都在 2026 年 12 月 31 日確認。您可以繼續持有這項投資，仍然爭取其增值部分的 10 年免稅待遇。

如果基金投資虧損了怎麼辦？

當投資價值低於遞延收益時，您確認的金額通常會受到限制。在年底前從基金取得最新估值，以便正確估算稅款。

2026 年底按舊規定投資值得嗎？

僅為遞延來說通常不值得，因為按舊規定投資的任何收益仍會在 2026 年 12 月 31 日確認。如果您的 180 天期限允許，2026 年底實現的收益在 2027 年按新規定投資，可能獲得更多好處。

涉及哪些表格？

投資者每年提交 Form 8997 申報其基金投資。確認遞延收益時，在 Form 8949 和 Schedule D 上申報。

如何查詢某個地區是否屬於機會區？

當前的機會區按人口普查區列在 IRS 和住房與城市發展部的地圖上。新地圖於 2027 年 1 月 1 日生效，所以今天位於機會區內的房產，明年可能就不在了。