適用物件
在 2026 年和 2027 年交替之際規劃收入、贈與或預估稅款的人，特別是企業主和收入接近級距線的家庭。
關鍵問題
- 您 2027 年的收入會比 2026 年高、低，還是差不多？
- 是否有收入接近級距線、0% 資本利得上限或 QBI 門檻，以致時間安排會改變您的稅負？
- 您打算贈與的每個人，今年 $19,000 的贈與免稅額都用了嗎？
與 OICPA 團隊一起稽核
- 在移動收入或扣除之前，把 2026 年和 2027 年的應稅收入並排預估
- 安排 12 月和 1 月的贈與時間，並確定哪些需要提交 Form 709
- 按新數字設定 2027 年的預扣稅和預估稅款
IRS 於 2026 年 11 月 5 日在 Revenue Procedure 2026-35 中公佈了 2027 年的通脹調整。七檔稅率不變，從 10% 到 37%。每檔稅率的收入區間、標準扣除額以及其他 60 多項金額上調約 3.2%。這些數字適用於 2027 年的收入，在 2028 年提交的報稅表上申報。
簡短回答
您在 2027 年 4 月 15 日前提交的 2026 年報稅表仍使用 2026 年的數字。2027 年的數字現在重要只有一個原因：它們決定了把收入或扣除挪到 12 月 31 日另一邊的得失。
- 稅率級距上調約 3.2%。 同樣的應稅收入在 2027 年繳的稅略少，因此把收入推遲到 1 月，價值會稍高一些。
- 每年贈與免稅額提高到 $20,000。 您可以在 12 月給每人贈與 $19,000，1 月再贈與 $20,000。
- 企業相關門檻也提高了。 Section 179、QBI 扣除門檻和 1099 申報門檻都上調。
2027 年標準扣除額
| 申報身份 | 2026 年 | 2027 年 |
|---|---|---|
| 單身或已婚分別申報 | $16,100 | $16,600 |
| 已婚合併申報 | $32,200 | $33,200 |
| 戶主 | $24,150 | $24,925 |
| 65 歲及以上或失明的額外扣除（未婚） | $2,050 | $2,100 |
| 65 歲及以上或失明的額外扣除（已婚，每位配偶） | $1,650 | $1,700 |
65 歲及以上納稅人的 $6,000 老年人扣除不隨通脹調整。2028 年前一直是每人 $6,000，修正後調整總收入超過 $75,000（合併申報 $150,000）的部分按 6% 減少。
2027 年稅率級距：單身申報
- 應稅收入 $12,800 以下：10%
- $12,800 至 $52,025：12%
- $52,025 至 $109,125：22%
- $109,125 至 $208,325：24%
- $208,325 至 $264,550：32%
- $264,550 至 $661,375：35%
- $661,375 以上：37%
2027 年稅率級距：已婚合併申報
- $25,600 以下：10%
- $25,600 至 $104,050：12%
- $104,050 至 $218,250：22%
- $218,250 至 $416,650：24%
- $416,650 至 $529,100：32%
- $529,100 至 $793,650：35%
- $793,650 以上：37%
2027 年稅率級距：戶主
- $18,250 以下：10%
- $18,250 至 $69,650：12%
- $69,650 至 $109,100：22%
- $109,100 至 $208,300：24%
- $208,300 至 $264,550：32%
- $264,550 至 $661,350：35%
- $661,350 以上：37%
已婚分別申報使用單身申報的稅率級距，但 35% 級距止於 $396,825。
影響您規劃的其他 2027 年數字
| 項目 | 2026 年 | 2027 年 |
|---|---|---|
| 兒童稅收抵免（每個子女） | $2,200 | $2,300 |
| 兒童稅收抵免的可退還部分 | $1,700 | $1,800 |
| 0% 資本利得稅率，合併申報，應稅收入上限 | $98,900 | $102,100 |
| 0% 資本利得稅率，單身申報，應稅收入上限 | $49,450 | $51,050 |
| 15% 資本利得稅率，合併申報，應稅收入上限 | $613,700 | $633,600 |
| QBI 扣除門檻，合併申報 | $403,500 | $416,600 |
| QBI 扣除門檻，其他申報身份 | $201,750 | $208,300 |
| QBI 最低扣除額 | $400 | $415 |
| Section 179 費用化上限 | $2,560,000 | $2,640,000 |
| Section 179 開始遞減的金額 | $4,090,000 | $4,230,000 |
| 超額營業虧損上限，合併申報 | $512,000 | $528,000 |
| 每年贈與免稅額（每位受贈人） | $19,000 | $20,000 |
| 遺產稅和終身贈與免稅額 | $15,000,000 | $15,480,000 |
| 1099 表申報門檻 | $2,000 | $2,100 |
| 醫療 FSA 薪資扣減上限 | $3,400 | $3,500 |
| 海外收入免稅額 | $132,900 | $137,300 |
401(k) 和 IRA 的供款上限不在這份稅務程序中，IRS 會另行公佈。
2026 年 12 月 31 日前要做的事
以下五步利用的是 2026 年和 2027 年數字之間的差額。
第 1 步：決定收入落在哪一年
一位單身申報人有 $110,000 應稅收入，按 2026 年稅率繳聯邦所得稅 $18,998，按 2027 年稅率繳 $18,759。僅級距調整本身只值幾百美元，單憑這一點不值得推遲收入。
如果 2027 年收入持平或更低，而且收入正好在某個級距線附近，推遲收入才划算。採用收付實現制的企業主可以把 12 月的發票改到 1 月寄出，或者在 12 月支付可扣除的費用。先看 QBI 門檻：2026 年應稅收入剛超過 $403,500 的合併申報人，如果企業屬於特定服務行業，或者 W-2 薪資很少，20% 的扣除可能開始減少。2027 年這條線上調到 $416,600。
第 2 步：在額度重置前用掉 $19,000 的贈與免稅額
每年贈與免稅額按日曆年計算。12 月 20 日給孩子 $19,000，1 月 5 日再給 $20,000，兩週內就用掉了兩年的免稅額。如果夫妻各自用自己的錢贈與，用這種方法可以給每個孩子 $78,000，而不動用任何終身免稅額。超過免稅額的贈與，以及夫妻分攤的贈與，即使不用繳稅，也需要提交 Form 709。
第 3 步：用滿 0% 資本利得稅率區間
2026 年應稅收入（含這筆利得）不超過 $98,900 的合併申報人，長期資本利得稅率為 0%。如果您今年收入低於這個數，可以在 12 月賣出有增值的股票再買回來，在不繳聯邦稅的情況下提高成本基礎。洗售規則只適用於虧損，不適用於利得。州稅可能仍要繳。
第 4 步：為 1 月更新薪資、福利和供應商資料
- 預扣稅。 薪資軟體會在 1 月啟用 2027 年的預扣表。給自己發薪資的企業主應檢查 W-4。
- 員工福利。 醫療 FSA 的選擇額最高可到 $3,500，交通和停車福利最高每月 $350。
- 1099。 2026 年支付的款項在 2027 年 1 月按 $2,000 的門檻申報；2027 年支付的款項，門檻為 $2,100。無論哪一年，都應在第一次付款前向每位承包商收取 W-9。
第 5 步：重新設定 2027 年預估稅款
2027 年第一期預估稅在 2027 年 4 月 15 日到期。如果您 2026 年的調整後總收入超過 $150,000，分四期繳納 2026 年稅額的 110%，無論 2027 年收入如何都不會被罰少繳稅款。新的級距可能讓您按 2027 年實際稅額需要繳的金額變少。
沒有變化的數字
- 稅率。 七檔稅率已由《One Big Beautiful Bill Act》永久化。
- 老年人扣除。 如上所述，2028 年前每人 $6,000。
- SALT 上限。 2026 年為 $40,400。法律規定到 2029 年每年上調 1%，高收入者會逐步減少。請參閱我們的 SALT 上限指南。
- 個人免稅額。 仍為零。
明年春天報稅要用的 2026 年數字，請參閱 2026 年稅率級距和標準扣除額。必須在 12 月 31 日前完成的事項，請參閱 12 月 31 日稅務截止日。
常見問題
2027 年稅率級距從什麼時候開始適用？
適用於 2027 年 1 月 1 日至 12 月 31 日的收入，在 2028 年提交的報稅表上使用。2027 年 1 月起，新的預扣表會反映在薪資單上。
2027 年的數字會影響我的 2026 年報稅嗎？
不會。您在 2027 年 4 月 15 日前提交的報稅表使用 2026 年的稅率級距和標準扣除額。
2027 年稅率提高了嗎？
沒有。稅率和 2026 年一樣是七檔，只是收入區間上調了約 3.2%。
夫妻雙方都超過 65 歲，2027 年標準扣除額是多少？
基本額為 $33,200。每位配偶加 $1,700，合計 $36,600。每位配偶還可以申請 $6,000 的老年人扣除，修正後調整總收入超過 $150,000 後會減少。收入較低時，合計最多 $48,600。
2027 年兒童稅收抵免是多少？
每個合格子女 $2,300，高於 2026 年的 $2,200，其中最多 $1,800 可退還。修正後調整總收入超過 $200,000（合併申報 $400,000）後，抵免仍會逐步減少。
我應該等到 2027 年再買裝置嗎？
不應只為了更高的 Section 179 上限而等。100% 紅利折舊已經永久化，而且沒有金額上限，大多數企業主離這兩個上限都很遠。業務需要時再買，並確保資產在您想扣除的那一年投入使用。請參閱我們的紅利折舊指南。
參考資料
- IRS 公佈 2027 納稅年度的稅務通脹調整（IR-2026-133）IRS，2026 年 11 月 5 日
- Revenue Procedure 2026-35：2027 納稅年度的通脹調整IRS
- Revenue Procedure 2025-32：2026 納稅年度的通脹調整IRS
- IRS 公佈 2027 納稅年度的通脹調整Journal of Accountancy，2026 年 11 月 5 日
- Rev. Proc. 2026-35：2027 年通脹調整畢馬威（KPMG）