2026 年 12 月 31 日税务截止日：小企业主不能拖到 4 月的 10 件事

有些年终税务安排只有在 12 月 31 日之前完成才算数。另一些看起来很急，其实可以等到 4 月甚至更晚。把两者搞混，业主就会仓促买下并不需要的东西，或者错过本来可以拿到的扣除。

2026 年也是《大而美法案》（OBBBA）多项变化生效后的第一个完整年度：Form 1099 门槛提高到 $2,000、慈善扣除设立新的下限，以及 $40,400 且对高收入者逐步减少的 SALT 上限。下面先列出有硬性 12 月 31 日截止日期的十件事，然后是可以等待的事项。关于更全面的规划，请参阅12 月 31 日之前要做的年终税务安排和《大而美法案》下的 2026 年小企业税务。

12 月 31 日之前要完成的事

1. 让设备和车辆投入使用。2025 年 1 月 19 日之后取得的资产适用 100% 额外折旧，2026 年 Section 179 上限为 $2,560,000（采购总额超过 $4,090,000 后逐步减少）。扣除取决于资产安装完毕、可以使用的日期，而不是下单或付款日期，所以 1 月交付就会把扣除推到 2027 年。请参阅Section 179 与额外折旧的比较。
2. 支付可扣除的费用（收付实现制企业）。12 月 31 日之前支付的账单计入 2026 年，企业信用卡消费在刷卡当天计入。预付保险等服务费用，如果受益期不超过 12 个月，现在就可以扣除。如果现金流允许，把部分发票推到 1 月开具，可以把收入推迟到 2027 年。
3. 调整好 S 型公司薪资。您 2026 年的合理薪资、业主奖金（如有），以及 S 型公司为 2% 股东支付的健康保险，都必须通过 2026 年最后一次发薪发放，才能计入您的 W-2。S 型公司业主的奖金只能在实际支付的年度扣除。请参阅S 型公司合理薪酬。
4. 通过薪资系统把 401(k) 递延供款缴满。员工（包括 S 型公司业主）2026 年最多可递延 $24,500，50 岁及以上可再加 $8,000，60 至 63 岁可再加 $11,250。递延供款必须从 2026 年的工资中扣除，所以当年最后一次发薪就是截止日期。雇主供款可以之后再缴（见下表）。
5. 为孩子的实际工作支付工资。工资必须在 12 月 31 日之前支付，与实际完成的工作相符，并有工时记录支持。孩子在 2026 年标准扣除额 $16,100 以内的收入无需缴纳联邦所得税。在独资企业或仅由父母拥有的合伙企业中，付给 18 岁以下孩子的工资还免缴社会安全税和联邦医疗保险税。请参阅雇用您的孩子。
6. 缴纳 2026 年最后一笔 PTET 预缴款。如果您的合伙企业或 S 型公司为 2026 年选择了穿透实体税，例如新泽西州的 BAIT，采用收付实现制的实体在缴纳州税的年度扣除。12 月 31 日之前缴纳的计入 2026 年联邦申报表；1 月缴纳的计入 2027 年。请参阅SALT 上限与 PTET。
7. 按 2026 年新规则做慈善捐赠。逐项扣除者现在只能扣除超过调整后总收入 0.5% 的捐赠（调整后总收入 $300,000 时，前 $1,500 不能扣除），C 型公司只能扣除超过应税收入 1% 的捐赠。不逐项扣除的人可以就现金捐赠获得最多 $1,000（已婚合并申报 $2,000）的新扣除，但捐给捐赠人建议基金（DAF）的不符合条件。捐赠在刷卡或寄出支票的年度计入。
8. 完成年底截止的个人安排。出售亏损的投资以抵消收益（净亏损最多 $3,000 还可以抵消其他收入）、完成罗斯转换（如有），并在年度免税额内向每人赠与最多 $19,000。额外折旧较大的年份，收入可能降低到让罗斯转换更便宜的程度。
9. 设置小费和加班费申报。2026 年，雇主必须在 Form W-2 上用新的第 12 栏代码分别申报合格小费和合格加班费，让员工可以申请新的扣除（小费最多 $25,000；加班费 $12,500，合并申报 $25,000）。在最后一次发薪之前，确认您的薪资系统一直在追踪这两项。请参阅小费和加班费免税。
10. 现在就收集 W-9。对于 2026 年支付的款项，只有付给承包商 $2,000 或以上时才需要提交 Form 1099-NEC，原来是 $600。表格截止日期为 2027 年 2 月 1 日。通过刷卡或支付应用程序支付的款项，由支付处理商在 Form 1099-K 上申报，而不是由您申报。请参阅2026 年 1099 门槛。

收入接近 $505,000？2026 年 $40,400 的 SALT 上限，在修正后调整总收入超过 $505,000 后，每超出一美元减少 30 美分，到约 $606,333 时降至 $10,000。在这个区间内，您通过业务扣除或退休递延供款每减少一美元修正后调整总收入，还能恢复 30 美分的 SALT 扣除，因此上述各项安排的价值更高。

这些可以等到 2027 年

首年个人 401(k) 规则对 S 型公司业主没有帮助。他们本人的递延供款必须从 2026 年的工资中扣除（见上面第 4 项）。请参阅企业主的退休计划和预估税安全港规则。

您的清单

• 希望在 2026 年扣除的设备，在 12 月 31 日之前已交付、安装并投入使用
• 2026 年最后一次发薪包括业主薪资、业主奖金（如有）、2% 股东的健康保险和 401(k) 递延供款
• 已支付孩子的工资，并有工时记录
• 已在 12 月 31 日之前缴纳 2026 年最后一笔 PTET 预缴款
• 收付实现制下的账单已支付或刷卡，并安排好开票时间
• 慈善捐赠已考虑新的 0.5% 和 1% 下限
• 已完成亏损收割、罗斯转换（如有）和 $19,000 赠与
• 薪资系统已追踪合格小费和加班费
• 每一位收款 $2,000 或以上的承包商都有 W-9 存档
• 1 月 15 日、3 月 15 日和 4 月 15 日的截止日期已记在日历上

想看看这些安排按您自己的数字能省多少税，可以试试小企业节税计算器或业主税务规划工具。

常见问题

12 月 30 日购买的设备算 2026 年的吗？

算，只要在 12 月 31 日之前已交付、安装好并可以使用。12 月付款、1 月交付，扣除就会推到 2027 年。

我是 S 型公司业主，12 月 31 日之后还能设立 401(k) 吗？

S 型公司可以在年底后设立计划用于雇主供款，但您本人的薪资递延供款必须从 2026 年的工资中扣除。允许首年递延供款到 4 月 15 日的规则，只适用于独资经营者和单一成员 LLC。

2026 年付给承包商 $1,500，需要开 1099 吗？

不需要。对于 2026 年支付的款项，达到 $2,000 或以上才需要 Form 1099-NEC。不过还是要把 W-9 存档，以防明年付给这位承包商更多。

2026 年应该多捐一些，还是把几年的捐赠集中到一年？

如果您逐项扣除，0.5% 的下限每年适用一次，所以把两年的捐赠集中到一年，被下限扣掉的部分更少。如果您使用标准扣除，每年向运营型慈善机构捐赠最多 $1,000（合并申报 $2,000）的现金都可以扣除。

如果额外折旧产生亏损怎么办？

额外折旧可以产生或增加亏损；Section 179 则以您的业务收入为限。收入较低的年份可能是做罗斯转换的好时机，请让我们把两者一起测算。

仅供一般参考，不针对您的具体情况提供税务建议。数字适用于 2026 纳税年度，截至 2026 年 10 月 29 日。