适用对象
子女能在企业中做真实、适合年龄工作的企业主。
关键问题
- 您的企业是独资经营、仅由父母组成的合伙企业，还是公司？
- 同样的工作，您会付给一个无关的人多少钱？
- 您有孩子的工时表和薪资记录吗？
与 OICPA 团队一起审核
- 确认家庭薪资税豁免是否适用于您的实体
- 设定合理的工资并通过薪资系统发放
- 用孩子的劳动收入开设罗斯个人退休账户（Roth IRA）
付钱让孩子在您的企业工作，可以把收入从您的税率级距转到孩子的级距。做得正确，孩子可以赚几千美元而不缴联邦所得税，在某些企业中连薪资税也不用缴。做得马虎，工资可能在审计中被否决。下面的规则就是决定差别的关键。
工作和薪酬都必须是真实的
IRS 对待付给孩子的工资，与付给任何其他人的工资一样。这意味着：
- 孩子为企业做实际工作，例如整理文件、清洁、盘点、社交媒体、数据录入或在活动中帮忙。
- 报酬与工作内容和孩子的年龄相称。按您会付给技能相近的无关人员的标准支付。
- 保留记录：简短的工作说明、工时表，以及付款到孩子本人账户的证明。
- 通过薪资系统发放并开具 Form W-2。年底直接给现金很难站得住脚。
薪资税取决于您企业的设立方式
大部分节省或意外都来自这里。
- 独资企业，或仅由孩子父母拥有的合伙企业： 支付给 18 岁以下子女的工资免缴社会安全税和联邦医疗保险税。支付给 21 岁以下子女的工资免缴联邦失业税。
- S 型公司、C 型公司，或有其他合伙人的合伙企业： 没有家庭豁免。工资和其他员工一样，需要缴纳社会安全税、联邦医疗保险税和失业税。
按独资企业纳税的 LLC 在这里算作独资企业。选择了 S 型公司身份的 LLC 则不算。
孩子无需缴纳联邦所得税的收入上限
2026 年，受抚养子女的标准扣除额可涵盖最多 $16,100 的劳动收入。不超过这一金额的工资，孩子通常无需缴纳联邦所得税。超过部分按孩子自己的税率征税，从 10% 开始。“儿童税”（kiddie tax）适用于投资收入，不适用于工资。
计算示例
假设您是一位处于 24% 联邦税率级距的独资经营者，一年中为 15 岁孩子做的实际工作支付 $12,000。
- 您的企业扣除 $12,000，节省约 $2,880 的联邦所得税。
- 您还为这笔收入省下约 $1,695 的自雇税。
- 孩子就这 $12,000 不需要缴纳联邦所得税，而且由于家庭豁免，也不需要缴纳社会安全税或联邦医疗保险税。
这大约节省了 $4,575 的联邦税，还不算州税的节省。如果同样的企业是 S 型公司，工资需要缴纳约 15.3% 的薪资税，节省会少一些。
让钱生钱：罗斯个人退休账户
有劳动收入的孩子可以向罗斯 IRA 供款，2026 年上限为劳动收入与 $7,500 两者中的较低者。存入时没有缴税的钱，可以免税增长几十年。
州的规定仍然适用
查看您所在州的童工规定、工作许可要求和州薪资登记。有些州不遵循联邦的薪资税豁免。
看看您企业的数字
小企业节税计算器和业主税务规划工具都包含“雇用您的孩子”选项，会把这些薪资税规则应用到您的结构上。如果您决定这样做，我们的薪资服务可以正确设置薪资。
常见问题
孩子最小可以多大？
联邦没有固定的最低年龄，但工作必须是真实的、适合孩子年龄的，报酬也必须与工作相符。孩子年龄越小，越要仔细记录他们做了什么以及为什么报酬是合理的。
我必须为孩子申报 W-2 吗？
需要。如果您给孩子发工资，要通过薪资系统发放并开具 Form W-2，即使没有预扣任何税款。您还需要提交所在州的薪资报告。
通过 S 型公司给孩子发工资，可以免缴薪资税吗？
不可以。社会安全税和联邦医疗保险税的家庭豁免，只适用于独资企业或仅由孩子父母拥有的合伙企业。S 型公司或 C 型公司支付的工资需要缴纳薪资税。
如果孩子收入超过 $16,100 怎么办？
超过 $16,100 的部分按孩子自己的税率征税，从 10% 开始。这通常仍低于您的最高税率。
这笔钱可以用来做什么？
工资属于您的孩子。可以存入罗斯 IRA、储蓄账户，或用于孩子自己的开支。发了工资，又把钱用于家庭日常开支，一旦 IRS 审查，会削弱这一安排。