準備數字和會計立場
我們負責歷史期間的會計轉換和審計支援，並處理沒有現成會計答案的交易：帶多種轉換條款的可轉換票據、捆綁多項服務的客戶合同、融資前不久的期權授予、附業績對賭的收購。我們研究相關準則，與您一起分析各種處理方法，並撰寫備忘錄，寫明事實、所適用的準則、考慮過的替代方案和結論。最終決定由管理層做出；備忘錄為您的審計師和審閱人員提供清晰的依據。
收入確認（ASC 606）
履約義務、可變對價、主要責任人與代理人，以及合同成本。
股權激勵（ASC 718）和廉價股
授予日公允價值支援、修改，以及 IPO 前的估值歷史。
債務和權益工具（ASC 470、480、815）
可轉換票據、SAFE、認股權證、優先股和嵌入式衍生工具。
租賃（ASC 842）
租賃的識別、分類和過渡。
企業合併（ASC 805）
收購價格分配支援、業績對賭（Earnout）和被收購企業的財務報表。
上市公司格式的呈報
每股收益（ASC 260）、分部報告（ASC 280），以及撤銷私營公司會計替代方法。
歷史期間轉換與清理
核對歷史期間，按所選的報告基礎編制轉換分錄，並彙編一致的財務報表。
支援獨立審計
準備對帳、變動表和支援會計結論的證據。審計由您的獨立審計師執行並出具意見。
需要書面結論的問題
廉價股
在 IPO 前一年左右、以遠低於發行價區間的價值授予的期權，常常引起 SEC 工作人員的詢問。檔案應說明是什麼改變了公司的價值，以及何時改變。
在 IPO 時轉換的金融工具
可轉換票據、SAFE、認股權證和優先股往往在上市時轉換或發生變化。分類、計量和轉換分錄需要提前確定。
私營公司替代方法
私營公司可以採用的會計選擇，例如某些商譽和套期會計替代方法，一般不能用於 SEC 申報，必須在歷史期間撤銷。
新的披露要求
上市公司規則增加了分部費用披露、每股收益和擴大的所得稅披露，而私營公司的財務報表往往沒有這些內容。
財務重述
當轉換過程中發現以前期間的錯誤時，我們協助量化錯誤、確定更正方式並記錄結論。
您會得到什麼
- 每項重大判斷都有會計備忘錄
- 建議的日記帳分錄和支援計算
- 為受影響的部分起草附註文字
- 給審計師的未決問題摘要
涉及的檔案
- 會計立場備忘錄
- 日記帳分錄支援
- 附註草稿
- 合同和金融工具摘要
- 估值輸入數據（來自您的估值機構）
單獨處理的工作
- 公司、股權或無形資產的估值（我們與您的估值機構合作）
- 合同或證券法的法律解釋
- 對會計結論的審計意見
委託如何進行
- 1
事實和檔案
合同、協議和交易時間表。
- 2
研究和替代方案
與管理層一起採用的準則和評估過的替代方案。
- 3
備忘錄和分錄
備忘錄草稿、建議分錄和附註文字。
- 4
與審計師討論
我們向您的審計師講解立場，並根據他們的問題更新備忘錄。
您的團隊
提供完整的協議和事實，決定會計立場，並批准最終備忘錄。
約定範圍
獨立審計意見由您在 PCAOB 註冊的審計師出具，而不是 OICPA。準備支援不是審計、證券法律建議或承銷。
這一階段要規劃的工作
這些規劃視窗說明了工作的先後順序。您的申報途徑和現有記錄決定實際日程。
重建數字
距上市 12–18 個月
- 轉換並重述歷史年度
- 按固定日程每月結帳
- 記錄收入、租賃和股權會計處理
- 開始首次審計
- 記錄 IPO 前的股權授予和 409A 估值支援
- 起草第一份所得稅準備金
關於本服務的問題
期權授予價格與預期價格不一致
示例情境： 生命科學 · 尚無收入 · 申報前 12 個月內有期權授予.
- 情況
- 期權授予時的 409A 估值遠低於投行討論的價格區間。
- 方法
- 價值變動事件的時間線（融資輪次、臨床里程碑、合作關係），把授予與 409A 報告核對，以及與估值機構協調的備忘錄。
- 示例結果
- 一份關於授予日價值的書面說明，供審計師和應對 SEC 工作人員的提問使用。
準備好開始技術會計顧問服務了嗎？
預約免費通話 30 分鐘。任何工作開始之前，我們都會以書面形式確認服務範圍和費用。