瞭解需要改變什麼
評估是 IPO 準備委託的第一步，也可以單獨購買。我們對照 PCAOB 準則審計和 SEC 註冊宣告的要求，審查您的試算平衡表、會計科目表、最新財務報表、會計政策、結帳流程、股權記錄、內部控制、系統和稅務狀況。您會收到一份書面報告，包括排好優先順序的差距清單、彌補每項差距所需的工作量估算，以及與目標申報視窗掛鉤的時間計劃。
我們審查的內容
財務報告
會計基礎、財務報表的完整性、附註準備情況和可提供的期間。
審查會計基礎
試算平衡表、會計科目表、帳戶對帳和最新的財務報表草稿。
會計政策與會計估計
收入（ASC 606）、租賃（ASC 842）、股權激勵（ASC 718）、債務和權益工具、合併報表，以及必須撤銷的私營公司替代方法。
對照 GAAP 或 IFRS 測試會計政策
把收入、租賃、股權、債務、合併報表和會計估計與審計的預期進行對比。
結帳與報告流程
結帳天數、對帳紀律、稽核證據，以及滿足 10-Q 和 10-K 截止日期的能力。
評估結帳流程和內部控制
將結帳時間、稽核步驟、職責分離和系統許可權與上市公司的截止日期對比。
內部控制與系統
關鍵控制、職責分離、IT 一般控制，以及會計系統的擴充套件能力。
股權與資本結構
股權結構表（Cap Table）的準確性、授予檔案、409A 估值歷史，以及在 IPO 時轉換的工具。
審查股權和稅務記錄
股權結構表、期權授予、409A 估值歷史、實體架構、淨經營虧損（NOL）和州申報。
稅務
實體架構、所得稅準備金準備情況、淨經營虧損（NOL）狀況，以及多州或海外申報風險。
財務組織與治理
所需的職位、董事會和審計委員會報告，以及哪些工作繼續外包。
估算 PCAOB 審計的額外工作
審計需要多少檔案記錄、對帳和重述工作。
交付時間路線圖
一份排好優先順序的計劃，列明每項工作的負責人、時間安排和預計工作量。
發現的問題如何排序
比較報告途徑
美國公司 · Form S-1
- 按美國 GAAP 編制的財務報表
- 新興成長型公司提供兩年經審計的財務報表
- 年報 10-K、季報 10-Q 和臨時報告 8-K
- 第一份年報之後的 SOX 404 內部控制報告
外國公司（外國私人發行人） · Form F-1
- 美國 GAAP，或 IASB 釋出的 IFRS（無需與美國 GAAP 調節）
- 年度結束後四個月內提交的 Form 20-F 年報
- 納斯達克要求提交半年度中期資產負債表和損益表，以 Form 6-K 提供
- 自 2026 年 3 月 18 日起，高管和董事須提交 Section 16 內部人報告
上市要求和參考資料
納斯達克最低公眾流通市值 · 1,500 萬美元
自 2026 年 1 月 17 日起，按淨利潤標準在納斯達克全球市場或資本市場上市的公司，非限售公眾持股市值至少需要 1,500 萬美元。
閱讀原文中國背景公司 · 2,500 萬美元
總部在中國大陸、香港或澳門的公司，必須通過包銷方式（Firm Commitment）的 IPO 募集至少 2,500 萬美元，且不能通過直接上市（Direct Listing）方式上市（2026 年 5 月批准）。
閱讀原文新興成長型公司的豁免 · 12.35 億美元
年收入低於 12.35 億美元的公司，可以只提交兩年經審計的財務報表、秘密提交註冊宣告草稿，並免除 SOX 404(b) 的審計師鑑證。
閱讀原文需要註冊審計師 · PCAOB
SEC 註冊宣告中的財務報表必須由在 PCAOB 註冊的事務所按 PCAOB 準則審計。我們負責準備；您的獨立審計師負責審計。
閱讀原文您會得到什麼
- 附董事會執行摘要的準備度報告
- 差距清單，按「阻礙性 / 重大工作量 / 流程改進」分級
- 各項工作的預計工作量
- 通往目標申報視窗的時間路線圖
- 需要向審計師和律師提出的問題清單
涉及的檔案
- 試算平衡表和總帳
- 以前的財務報表
- 股權結構表和期權台帳
- 409A 估值報告
- 債務和可轉換協議
- 重要的客戶合同
- 租賃
- 納稅申報
- 組織架構圖
單獨處理的工作
- 對財務報表的審計或任何鑑證
- 關於上市資格或證券法的法律建議
- 公司或其股權的估值
委託如何進行
- 1
檔案請求和啟動
我們發出一份針對性的資料請求清單，並與您的財務負責人會面。
- 2
審查和訪談
兩到四周的檔案審查，以及與負責結帳、股權和稅務的人員進行簡短訪談。
- 3
討論發現的問題
在任何結論定稿之前，我們會與您逐項討論初步發現。
- 4
報告和路線圖
最終報告、差距清單和註明日期的計劃，向管理層或董事會彙報。
您的團隊
按時提供完整的記錄，安排財務人員接受訪談，並決定採納哪些建議。
約定範圍
獨立審計意見由您在 PCAOB 註冊的審計師出具，而不是 OICPA。準備支援不是審計、證券法律建議或承銷。如果由 OICPA 編制您的財務報表，OICPA 就不能同時審計這些報表。開始工作之前，應先與您的審計事務所確認獨立性。
這一階段要規劃的工作
這些規劃視窗說明了工作的先後順序。您的申報途徑和現有記錄決定實際日程。
評估與規劃
距上市 18–24 個月
- 準備度評估和差距清單
- 選擇美國 GAAP 或 IFRS 以及上市途徑
- 聘請在 PCAOB 註冊的審計師
- 清理實體架構和股權結構表
- 在所有權變更之前審查稅務架構和淨經營虧損（NOL）狀況
- 撤銷私營公司會計替代方法
關於本服務的問題
兩年的收付實現制帳目，S-1 已排上日程
示例情境： 消費品 · 美國 C 型公司 · 目標納斯達克資本市場.
- 情況
- 公司在 QuickBooks 中按收付實現制記帳，分三輪發行了可轉換票據，而且從未經過審計。投行希望一年內秘密提交 S-1。
- 方法
- 準備度評估和差距清單；把兩年的帳目轉換為美國 GAAP 權責發生制，包括 ASC 606 和 ASC 842；可轉換票據的備忘錄；首次 PCAOB 準則審計的審計支援明細表；按固定日程每月結帳。
- 示例結果
- 審計師在現場工作開始時就收到了完整、已核對的財務報表和備忘錄，公司也為第一份 10-Q 準備好了結帳流程。
準備好開始 IPO 準備度評估了嗎？
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