适用对象
在 2026 年和 2027 年交替之际规划收入、赠与或预估税款的人，特别是企业主和收入接近级距线的家庭。
关键问题
- 您 2027 年的收入会比 2026 年高、低，还是差不多？
- 是否有收入接近级距线、0% 资本利得上限或 QBI 门槛，以致时间安排会改变您的税负？
- 您打算赠与的每个人，今年 $19,000 的赠与免税额都用了吗？
与 OICPA 团队一起审核
- 在移动收入或扣除之前，把 2026 年和 2027 年的应税收入并排预估
- 安排 12 月和 1 月的赠与时间，并确定哪些需要提交 Form 709
- 按新数字设定 2027 年的预扣税和预估税款
IRS 于 2026 年 11 月 5 日在 Revenue Procedure 2026-35 中公布了 2027 年的通胀调整。七档税率不变，从 10% 到 37%。每档税率的收入区间、标准扣除额以及其他 60 多项金额上调约 3.2%。这些数字适用于 2027 年的收入，在 2028 年提交的报税表上申报。
简短回答
您在 2027 年 4 月 15 日前提交的 2026 年报税表仍使用 2026 年的数字。2027 年的数字现在重要只有一个原因：它们决定了把收入或扣除挪到 12 月 31 日另一边的得失。
- 税率级距上调约 3.2%。 同样的应税收入在 2027 年缴的税略少，因此把收入推迟到 1 月，价值会稍高一些。
- 每年赠与免税额提高到 $20,000。 您可以在 12 月给每人赠与 $19,000，1 月再赠与 $20,000。
- 企业相关门槛也提高了。 Section 179、QBI 扣除门槛和 1099 申报门槛都上调。
2027 年标准扣除额
| 申报身份 | 2026 年 | 2027 年 |
|---|---|---|
| 单身或已婚分别申报 | $16,100 | $16,600 |
| 已婚合并申报 | $32,200 | $33,200 |
| 户主 | $24,150 | $24,925 |
| 65 岁及以上或失明的额外扣除（未婚） | $2,050 | $2,100 |
| 65 岁及以上或失明的额外扣除（已婚，每位配偶） | $1,650 | $1,700 |
65 岁及以上纳税人的 $6,000 老年人扣除不随通胀调整。2028 年前一直是每人 $6,000，修正后调整总收入超过 $75,000（合并申报 $150,000）的部分按 6% 减少。
2027 年税率级距：单身申报
- 应税收入 $12,800 以下：10%
- $12,800 至 $52,025：12%
- $52,025 至 $109,125：22%
- $109,125 至 $208,325：24%
- $208,325 至 $264,550：32%
- $264,550 至 $661,375：35%
- $661,375 以上：37%
2027 年税率级距：已婚合并申报
- $25,600 以下：10%
- $25,600 至 $104,050：12%
- $104,050 至 $218,250：22%
- $218,250 至 $416,650：24%
- $416,650 至 $529,100：32%
- $529,100 至 $793,650：35%
- $793,650 以上：37%
2027 年税率级距：户主
- $18,250 以下：10%
- $18,250 至 $69,650：12%
- $69,650 至 $109,100：22%
- $109,100 至 $208,300：24%
- $208,300 至 $264,550：32%
- $264,550 至 $661,350：35%
- $661,350 以上：37%
已婚分别申报使用单身申报的税率级距，但 35% 级距止于 $396,825。
影响您规划的其他 2027 年数字
| 项目 | 2026 年 | 2027 年 |
|---|---|---|
| 儿童税收抵免（每个子女） | $2,200 | $2,300 |
| 儿童税收抵免的可退还部分 | $1,700 | $1,800 |
| 0% 资本利得税率，合并申报，应税收入上限 | $98,900 | $102,100 |
| 0% 资本利得税率，单身申报，应税收入上限 | $49,450 | $51,050 |
| 15% 资本利得税率，合并申报，应税收入上限 | $613,700 | $633,600 |
| QBI 扣除门槛，合并申报 | $403,500 | $416,600 |
| QBI 扣除门槛，其他申报身份 | $201,750 | $208,300 |
| QBI 最低扣除额 | $400 | $415 |
| Section 179 费用化上限 | $2,560,000 | $2,640,000 |
| Section 179 开始递减的金额 | $4,090,000 | $4,230,000 |
| 超额营业亏损上限，合并申报 | $512,000 | $528,000 |
| 每年赠与免税额（每位受赠人） | $19,000 | $20,000 |
| 遗产税和终身赠与免税额 | $15,000,000 | $15,480,000 |
| 1099 表申报门槛 | $2,000 | $2,100 |
| 医疗 FSA 工资扣减上限 | $3,400 | $3,500 |
| 海外收入免税额 | $132,900 | $137,300 |
401(k) 和 IRA 的供款上限不在这份税务程序中，IRS 会另行公布。
2026 年 12 月 31 日前要做的事
以下五步利用的是 2026 年和 2027 年数字之间的差额。
第 1 步：决定收入落在哪一年
一位单身申报人有 $110,000 应税收入，按 2026 年税率缴联邦所得税 $18,998，按 2027 年税率缴 $18,759。仅级距调整本身只值几百美元，单凭这一点不值得推迟收入。
如果 2027 年收入持平或更低，而且收入正好在某个级距线附近，推迟收入才划算。采用收付实现制的企业主可以把 12 月的发票改到 1 月寄出，或者在 12 月支付可扣除的费用。先看 QBI 门槛：2026 年应税收入刚超过 $403,500 的合并申报人，如果企业属于特定服务行业，或者 W-2 工资很少，20% 的扣除可能开始减少。2027 年这条线上调到 $416,600。
第 2 步：在额度重置前用掉 $19,000 的赠与免税额
每年赠与免税额按日历年计算。12 月 20 日给孩子 $19,000，1 月 5 日再给 $20,000，两周内就用掉了两年的免税额。如果夫妻各自用自己的钱赠与，用这种方法可以给每个孩子 $78,000，而不动用任何终身免税额。超过免税额的赠与，以及夫妻分摊的赠与，即使不用缴税，也需要提交 Form 709。
第 3 步：用满 0% 资本利得税率区间
2026 年应税收入（含这笔利得）不超过 $98,900 的合并申报人，长期资本利得税率为 0%。如果您今年收入低于这个数，可以在 12 月卖出有增值的股票再买回来，在不缴联邦税的情况下提高成本基础。洗售规则只适用于亏损，不适用于利得。州税可能仍要缴。
第 4 步：为 1 月更新薪资、福利和供应商资料
- 预扣税。 薪资软件会在 1 月启用 2027 年的预扣表。给自己发工资的企业主应检查 W-4。
- 员工福利。 医疗 FSA 的选择额最高可到 $3,500，交通和停车福利最高每月 $350。
- 1099。 2026 年支付的款项在 2027 年 1 月按 $2,000 的门槛申报；2027 年支付的款项，门槛为 $2,100。无论哪一年，都应在第一次付款前向每位承包商收取 W-9。
第 5 步：重新设定 2027 年预估税款
2027 年第一期预估税在 2027 年 4 月 15 日到期。如果您 2026 年的调整后总收入超过 $150,000，分四期缴纳 2026 年税额的 110%，无论 2027 年收入如何都不会被罚少缴税款。新的级距可能让您按 2027 年实际税额需要缴的金额变少。
没有变化的数字
- 税率。 七档税率已由《One Big Beautiful Bill Act》永久化。
- 老年人扣除。 如上所述，2028 年前每人 $6,000。
- SALT 上限。 2026 年为 $40,400。法律规定到 2029 年每年上调 1%，高收入者会逐步减少。请参阅我们的 SALT 上限指南。
- 个人免税额。 仍为零。
明年春天报税要用的 2026 年数字，请参阅 2026 年税率级距和标准扣除额。必须在 12 月 31 日前完成的事项，请参阅 12 月 31 日税务截止日。
常见问题
2027 年税率级距从什么时候开始适用？
适用于 2027 年 1 月 1 日至 12 月 31 日的收入，在 2028 年提交的报税表上使用。2027 年 1 月起，新的预扣表会反映在工资单上。
2027 年的数字会影响我的 2026 年报税吗？
不会。您在 2027 年 4 月 15 日前提交的报税表使用 2026 年的税率级距和标准扣除额。
2027 年税率提高了吗？
没有。税率和 2026 年一样是七档，只是收入区间上调了约 3.2%。
夫妻双方都超过 65 岁，2027 年标准扣除额是多少？
基本额为 $33,200。每位配偶加 $1,700，合计 $36,600。每位配偶还可以申请 $6,000 的老年人扣除，修正后调整总收入超过 $150,000 后会减少。收入较低时，合计最多 $48,600。
2027 年儿童税收抵免是多少？
每个合格子女 $2,300，高于 2026 年的 $2,200，其中最多 $1,800 可退还。修正后调整总收入超过 $200,000（合并申报 $400,000）后，抵免仍会逐步减少。
我应该等到 2027 年再买设备吗？
不应只为了更高的 Section 179 上限而等。100% 红利折旧已经永久化，而且没有金额上限，大多数企业主离这两个上限都很远。业务需要时再买，并确保资产在您想扣除的那一年投入使用。请参阅我们的红利折旧指南。
参考资料
- IRS 公布 2027 纳税年度的税务通胀调整（IR-2026-133）IRS，2026 年 11 月 5 日
- Revenue Procedure 2026-35：2027 纳税年度的通胀调整IRS
- Revenue Procedure 2025-32：2026 纳税年度的通胀调整IRS
- IRS 公布 2027 纳税年度的通胀调整Journal of Accountancy，2026 年 11 月 5 日
- Rev. Proc. 2026-35：2027 年通胀调整毕马威（KPMG）