儿童特朗普账户：供款与资格

特朗普账户是《大而美法案》设立的一种新型儿童税收优惠储蓄账户。供款于 2026 年 7 月 4 日开放，2025 至 2028 年出生的孩子可以获得联邦政府一次性 $1,000 存款。下面介绍这些账户如何运作、与 529 计划或监护人罗斯 IRA 相比如何，以及企业主可以如何利用它们。

基本知识

• 谁可以开设。 任何有有效社会安全号码的 18 岁以下儿童。财政部已于 2026 年 10 月 1 日为每个符合条件的孩子自动开设了账户，由父母或监护人在官方特朗普账户应用程序中领取。
• $1,000 试点存款。 2024 年 12 月 31 日之后、2029 年 1 月 1 日之前出生的美国公民儿童，可以获得财政部一次性 $1,000 的供款。通过在 Form 4547 上做出选择来申请。
• 年度上限。 家人和其他私人供款每个孩子每年上限 $5,000，2027 年后随通胀调整。$1,000 试点存款以及政府和慈善机构的某些供款不计入上限。
• 投资。 在孩子满 18 岁那一年之前，资金必须投资于追踪美国大盘股票指数的低成本基金。
• 存入时不能扣除。 父母和亲属存入的钱不能扣税。增值可以递延纳税。

如何领取账户和 $1,000

首先在特朗普账户应用程序中领取账户，这一步不需要表格。但 $1,000 试点存款不是自动发放的：您需要通过 Form 4547 选择领取，可以在一年中任何时候通过应用程序、特朗普账户网站、您的 IRS 个人在线账户，或随电子申报的申报表提交。它不能附在修正申报表上。账户领取之后，任何人，包括祖父母，都可以在年度上限内供款。我们的分步指南逐一介绍每个画面和决定。

雇主供款：给团队的一项新福利

根据新的 Section 128，雇主每年可以向员工或员工受抚养人的特朗普账户供款最多 $2,500，这笔供款不计入员工的收入。雇主的钱计入孩子每年 $5,000 的上限。供款必须根据符合非歧视规则的书面计划进行，与受抚养人照护援助计划很相似。

对企业主来说，这是一项成本低、有年幼孩子的员工很看重的福利。供款对员工免缴所得税，但仍需缴纳社会安全税和联邦医疗保险税。业主的情况则不同：独资经营者、合伙人以及持股超过 2% 的 S 型公司股东（对于 S 型公司，还包括在薪资名单上的家庭成员）不能从自己的企业获得 Section 128 供款。我们的雇主设置指南介绍了谁符合条件、成本和计划文件，我们的薪资团队负责设置薪资编码。

特朗普账户、529 计划还是监护人罗斯 IRA？

• 529 计划。 最适合教育用途。用于合格教育费用的提款免税，许多州还对供款给予扣除。
• 监护人罗斯个人退休账户（Custodial Roth IRA）。 最适合孩子有劳动收入的情况，例如在家族企业工作。增值和合格提款都免税。
• 特朗普账户。 最适合不取决于孩子是否工作或上大学的长期储蓄。$1,000 试点存款是白送的钱，即使您同时为 529 计划供款，也要领取。

孩子满 18 岁后，账户通常适用传统 IRA 的规则。取出收益需要纳税，提前取款可能会被罚 10%，除非适用例外情况。这让特朗普账户成为一种退休型账户，而不是大学基金。

今年要做的事

• 在特朗普账户应用程序中领取孩子的账户；如果孩子是 2025 至 2028 年出生的，提交 Form 4547，别错过 $1,000 存款。
• 决定家人的赠与应该存进 529、特朗普账户，还是两者都存。
• 如果您有员工，考虑在 2027 年的福利中加入 Section 128 供款。

我们的个人与家庭税务团队在准备您的申报表时会包括这项选择。

常见问题

2025 年之前出生的孩子能开特朗普账户吗？

可以。任何有社会安全号码、未满 18 岁的孩子都可以有账户。只有 $1,000 试点存款限于 2025 至 2028 年出生的孩子。

祖父母供款可以扣税吗？

不可以。个人供款不能扣税。它们确实算赠与，但 $5,000 远低于 2026 年 $19,000 的年度赠与税免税额。

如果我忘了在申报表上做选择怎么办？

不会有任何损失。Form 4547 可以随时通过特朗普账户应用程序、网站或您的 IRS 个人在线账户提交。只是不能附在修正申报表上。

这笔钱可以用于上大学吗？

这个账户是为长期储蓄设计的。18 岁之前通常不允许取款。18 岁之后适用 IRA 式规则，包括合格高等教育费用可免除 10% 罚款的例外。