适用对象
任何提交 2026 年联邦申报表的人，尤其是企业主和接近税率级距临界点的家庭。
关键问题
- 您应税收入的最后一美元落在 2026 年哪个税率级距？
- 有没有收入接近税率级距临界点，调整时间或递延就能改变适用税率？
- 您现在是否符合老年人扣除、更高的儿童税收抵免或非逐项扣除者慈善扣除的条件？
与 OICPA 团队一起审核
- 预测 2026 年应税收入，找出您的最高税率级距
- 对照税率级距临界点确定退休供款和其他递延的金额
- 用 2026 年的数字更新预估税款
IRS 已在 Revenue Procedure 2025-32 中公布了 2026 年的通胀调整。七档税率保持不变：10%、12%、22%、24%、32%、35% 和 37%。变化的是每个级距的起止点，以及标准扣除额和《大而美法案》新增的几项扣除。这些数字适用于您在 2026 年赚取、并在 2027 年申报的收入。
2026 年标准扣除额
- 单身或已婚分别申报：$16,100
- 已婚合并申报：$32,200
- 户主：$24,150
- 65 岁或以上，或失明：未婚另加 $2,050，已婚每位符合条件的配偶另加 $1,650
2026 年税率级距：单身申报
- 应税收入 $12,400 以下：10%
- $12,400 至 $50,400：12%
- $50,400 至 $105,700：22%
- $105,700 至 $201,775：24%
- $201,775 至 $256,225：32%
- $256,225 至 $640,600：35%
- $640,600 以上：37%
2026 年税率级距：已婚合并申报
- $24,800 以下：10%
- $24,800 至 $100,800：12%
- $100,800 至 $211,400：22%
- $211,400 至 $403,550：24%
- $403,550 至 $512,450：32%
- $512,450 至 $768,700：35%
- $768,700 以上：37%
2026 年税率级距：户主
- $17,700 以下：10%
- $17,700 至 $67,450：12%
- $67,450 至 $105,700：22%
- $105,700 至 $201,750：24%
- $201,750 至 $256,200：32%
- $256,200 至 $640,600：35%
- $640,600 以上：37%
已婚分别申报使用单身申报的税率级距，但 35% 级距止于 $384,350。
税率级距实际上如何运作
只有每个级距内的收入按该级距的税率征税。进入更高的级距，绝不会提高您在该级距以下已赚取收入的税额。
以一位应税收入 $80,000 的单身申报人为例。前 $12,400 按 10% 征税，即 $1,240。接下来的 $38,000（至 $50,400）按 12% 征税，即 $4,560。剩下的 $29,600 按 22% 征税，即 $6,512。总计 $12,312。这个人“处于 22% 的税率级距”，但税额约为应税收入的 15.4%。
这一区别在做规划时很重要。扣除按您的最高税率省税。同一个人的 $10,000 退休供款，大约节省 $2,200 的联邦所得税，而不是 $1,231。
影响大多数家庭的其他 2026 年变化
- 老年人扣除。 65 岁及以上的纳税人在 2025 至 2028 年每人可额外扣除 $6,000。修正后调整总收入超过 $75,000（合并申报 $150,000）的部分，按 6% 减少。
- 儿童税收抵免。 每个合格子女的抵免为 $2,200，修正后调整总收入超过 $200,000（合并申报 $400,000）后，每超过 $1,000 减少 $50。
- 无需逐项扣除的慈善捐赠。 自 2026 年起，采用标准扣除的人可以扣除最多 $1,000 的现金慈善捐赠（合并申报 $2,000）。
- 州和地方税。 2026 年 SALT 扣除上限为 $40,400，高收入者会逐步减少。请参阅我们的 SALT 上限指南。
如何运用这些数字
找出您 2026 年的最高税率级距，然后看看哪些收入接近级距分界线。刚好超过分界线的收入，最能通过递延、退休供款以及奖金或设备采购的时间安排来省税。
如果您拥有企业，联邦税率级距只是一部分。自雇税、QBI 扣除和州税都会改变结果。免费的业主税务规划工具在一份 2026 年申报表上把这些全部算出来，季度预估税计算器则使用新数字来确定您的付款额。
常见问题
2026 年税率级距从什么时候开始适用？
它们适用于您在 2026 年 1 月 1 日至 12 月 31 日期间赚取的收入。您在 2027 年提交的申报表上使用，大多数人的截止日期是 2027 年 4 月 15 日。您在 2026 年提交的 2025 年申报表使用 2025 年的税率级距。
2026 年税率提高了吗？
没有。《大而美法案》将 2017 年税法中的七档税率永久化。只有每个级距的收入范围发生了变化，随通胀上调。
夫妻双方都超过 65 岁，2026 年的标准扣除额是多少？
基本金额为 $32,200。每位配偶因年满 65 岁各加 $1,650，合计 $35,500。每位配偶还可以申请 $6,000 的老年人扣除，修正后调整总收入超过 $150,000 后会逐步减少。收入较低时，合计最多可达 $47,500。
这些税率级距适用于资本利得吗？
不适用于长期资本利得或合格股息。它们有自己的 0%、15% 和 20% 税率，收入门槛另行规定，也已按通胀调整。短期收益按上述普通税率征税。
如何让更多收入避开最高税率级距？
常用的工具包括退休计划供款、健康储蓄账户供款、把奖金或业务收入安排到另一个年度，对企业主来说，还有安排设备采购的时间。业主税务规划工具会显示每一项的效果。