准备数字和会计立场
我们负责历史期间的会计转换和审计支持，并处理没有现成会计答案的交易：带多种转换条款的可转换票据、捆绑多项服务的客户合同、融资前不久的期权授予、附业绩对赌的收购。我们研究相关准则，与您一起分析各种处理方法，并撰写备忘录，写明事实、所适用的准则、考虑过的替代方案和结论。最终决定由管理层做出；备忘录为您的审计师和审阅人员提供清晰的依据。
收入确认（ASC 606）
履约义务、可变对价、主要责任人与代理人，以及合同成本。
股权激励（ASC 718）和廉价股
授予日公允价值支持、修改，以及 IPO 前的估值历史。
债务和权益工具（ASC 470、480、815）
可转换票据、SAFE、认股权证、优先股和嵌入式衍生工具。
租赁（ASC 842）
租赁的识别、分类和过渡。
企业合并（ASC 805）
收购价格分配支持、业绩对赌（Earnout）和被收购企业的财务报表。
上市公司格式的呈报
每股收益（ASC 260）、分部报告（ASC 280），以及撤销私营公司会计替代方法。
历史期间转换与清理
核对历史期间，按所选的报告基础编制转换分录，并汇编一致的财务报表。
支持独立审计
准备对账、变动表和支持会计结论的证据。审计由您的独立审计师执行并出具意见。
需要书面结论的问题
廉价股
在 IPO 前一年左右、以远低于发行价区间的价值授予的期权，常常引起 SEC 工作人员的询问。文件应说明是什么改变了公司的价值，以及何时改变。
在 IPO 时转换的金融工具
可转换票据、SAFE、认股权证和优先股往往在上市时转换或发生变化。分类、计量和转换分录需要提前确定。
私营公司替代方法
私营公司可以采用的会计选择，例如某些商誉和套期会计替代方法，一般不能用于 SEC 申报，必须在历史期间撤销。
新的披露要求
上市公司规则增加了分部费用披露、每股收益和扩大的所得税披露，而私营公司的财务报表往往没有这些内容。
财务重述
当转换过程中发现以前期间的错误时，我们协助量化错误、确定更正方式并记录结论。
您会得到什么
- 每项重大判断都有会计备忘录
- 建议的日记账分录和支持计算
- 为受影响的部分起草附注文字
- 给审计师的未决问题摘要
涉及的文件
- 会计立场备忘录
- 日记账分录支持
- 附注草稿
- 合同和金融工具摘要
- 估值输入数据（来自您的估值机构）
单独处理的工作
- 公司、股权或无形资产的估值（我们与您的估值机构合作）
- 合同或证券法的法律解释
- 对会计结论的审计意见
委托如何进行
- 1
事实和文件
合同、协议和交易时间表。
- 2
研究和替代方案
与管理层一起采用的准则和评估过的替代方案。
- 3
备忘录和分录
备忘录草稿、建议分录和附注文字。
- 4
与审计师讨论
我们向您的审计师讲解立场，并根据他们的问题更新备忘录。
您的团队
提供完整的协议和事实，决定会计立场，并批准最终备忘录。
约定范围
独立审计意见由您在 PCAOB 注册的审计师出具，而不是 OICPA。准备支持不是审计、证券法律建议或承销。
这一阶段要规划的工作
这些规划窗口说明了工作的先后顺序。您的申报途径和现有记录决定实际日程。
重建数字
距上市 12–18 个月
- 转换并重述历史年度
- 按固定日程每月结账
- 记录收入、租赁和股权会计处理
- 开始首次审计
- 记录 IPO 前的股权授予和 409A 估值支持
- 起草第一份所得税准备金
关于本服务的问题
期权授予价格与预期价格不一致
示例情境： 生命科学 · 尚无收入 · 申报前 12 个月内有期权授予.
- 情况
- 期权授予时的 409A 估值远低于投行讨论的价格区间。
- 方法
- 价值变动事件的时间线（融资轮次、临床里程碑、合作关系），把授予与 409A 报告核对，以及与估值机构协调的备忘录。
- 示例结果
- 一份关于授予日价值的书面说明，供审计师和应对 SEC 工作人员的提问使用。
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