Asesoría en Contabilidad Técnica
Obtenga respuestas documentadas a las preguntas contables difíciles antes de que se las haga su auditor o el personal de la SEC.
Prepare las cifras y las posiciones contables
Preparamos conversiones contables históricas y apoyo para la auditoría, y resolvemos transacciones sin una respuesta contable evidente: un pagaré convertible con varias características de conversión, un contrato con servicios combinados, una concesión de opciones poco antes de un financiamiento o una adquisición con pago contingente. Investigamos la guía, analizamos las alternativas con usted y redactamos un memorando con los hechos, la guía aplicada, las alternativas consideradas y la conclusión. La gerencia toma la decisión final; el memorando da a su auditor y revisores una base clara.
Reconocimiento de ingresos (ASC 606)
Obligaciones de desempeño, contraprestación variable, principal frente a agente y costos de contratos.
Compensación en acciones (ASC 718) y acciones baratas
Respaldo del valor justo en la fecha de concesión, modificaciones e historial de valor antes de una IPO.
Instrumentos de deuda y capital (ASC 470, 480, 815)
Pagarés convertibles, SAFEs, warrants, acciones preferentes y derivados implícitos.
Arrendamientos (ASC 842)
Identificación, clasificación y transición de arrendamientos.
Combinaciones de negocios (ASC 805)
Apoyo en la asignación del precio de compra, pagos contingentes y estados financieros de negocios adquiridos.
Presentación como empresa pública
Ganancias por acción (ASC 260), información por segmentos (ASC 280) y reversión de las alternativas contables para empresas privadas.
Conversión histórica y limpieza
Concilie los períodos históricos, prepare los asientos de conversión según la base de reporte elegida y reúna estados financieros coherentes.
Apoyo para la auditoría independiente
Prepare conciliaciones, movimientos de saldos y evidencia para las conclusiones contables. Su auditor independiente realiza la auditoría y emite la opinión.
Preguntas que requieren una conclusión documentada
Acciones baratas (cheap stock)
Las concesiones realizadas aproximadamente un año antes de una IPO a valores muy inferiores al rango de oferta suelen generar preguntas del personal de la SEC. La documentación debe explicar qué cambió el valor de la empresa y cuándo.
Instrumentos que se convierten en la IPO
Los pagarés convertibles, SAFEs, warrants y acciones preferentes suelen convertirse o cambiar al cotizar. La clasificación, la medición y los asientos de conversión deben definirse con anticipación.
Alternativas para empresas privadas
Las elecciones disponibles para empresas privadas, como ciertas alternativas de plusvalía y cobertura, generalmente no pueden usarse en una presentación ante la SEC y deben revertirse en los períodos históricos.
Nuevos requisitos de divulgación
Las reglas de empresas públicas agregan divulgaciones de gastos por segmento, ganancias por acción y divulgaciones ampliadas del impuesto sobre los ingresos que los estados financieros privados suelen omitir.
Reexpresiones
Cuando aparecen errores de períodos anteriores durante la conversión, ayudamos a cuantificarlos, determinar cómo se corrigen y documentar la conclusión.
Qué recibe
- Memorando contable para cada juicio importante
- Asientos de diario propuestos y cálculos de respaldo
- Borrador de las notas para las áreas afectadas
- Resumen de preguntas abiertas para su auditor
Documentos involucrados
- Memorandos de posición contable
- Apoyo con asientos de diario
- Borradores de notas
- Resúmenes de contratos e instrumentos
- Datos de valuación (de su firma de valuación)
Trabajo que se maneja por separado
- Valuaciones de la empresa, del capital o de activos intangibles (trabajamos con su firma de valuación)
- Interpretación legal de contratos o de la ley de valores
- La opinión de auditoría sobre las conclusiones contables
Cómo funciona el encargo
- 1
Hechos y documentos
Contratos, acuerdos y el calendario de la transacción.
- 2
Investigación y alternativas
Guía aplicada y alternativas evaluadas con la gerencia.
- 3
Memorando y asientos
Borrador del memorando, asientos propuestos y texto de las notas.
- 4
Conversación con el auditor
Explicamos la posición a su auditor y actualizamos el memorando según sus preguntas.
Su equipo
Proporcione acuerdos y hechos completos, decida la posición contable y apruebe el memorando final.
Alcance acordado
La opinión de auditoría independiente la emite su auditor registrado ante la PCAOB, no OICPA. El apoyo en la preparación no es una auditoría, ni asesoría legal sobre valores, ni suscripción.
Trabajo que debe planificarse en esta etapa
Estos plazos ilustran la secuencia del trabajo. Su vía de presentación y sus registros existentes determinan el calendario.
Reconstruya las cifras
A 12–18 meses
- Convierta y reexprese los años históricos
- Cierre los libros mensualmente en un calendario fijo
- Documente la contabilidad de ingresos, arrendamientos y capital
- Inicie la primera auditoría
- Documente las concesiones de acciones Pre-IPO y el respaldo 409A
- Prepare el borrador de la primera provisión de impuestos
Preguntas sobre este servicio
Concesiones de opciones que no coincidían con el precio esperado
Escenario ilustrativo: Ciencias de la vida · sin ingresos · concesiones de opciones en los 12 meses previos a la presentación.
- Situación
- Se habían concedido opciones a un valor 409A muy inferior al rango de precios que discutían los banqueros.
- Enfoque
- Cronología de eventos que cambiaron el valor (rondas de financiamiento, hitos clínicos, alianzas), conciliación de las concesiones con los informes 409A y un memorando coordinado con la firma de valuación.
- Resultado ilustrativo
- Una explicación documentada de los valores en la fecha de concesión, lista para el auditor y las preguntas del personal de la SEC.
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