We've been losing money. Do we still need a tax provision?

Yes. The provision also covers deferred tax assets, the valuation allowance against them, state minimum taxes, and the footnote disclosures.

Will the IPO limit our NOLs?

It can. Whether an ownership change occurs depends on how ownership has shifted among significant shareholders over the testing period. A Section 382 study measures it.

Do you prepare our tax returns too?

We can, through our business tax team. Keeping the return and the provision in one firm makes the two easier to reconcile.

¿Cómo funciona Provisión de Impuestos y Estructuración para la IPO para un cliente típico?

A company with several preferred rounds and large NOLs plans to list within a year. Its finance team has tax returns and financing records, but no documented analysis connecting the ownership history to its tax provision. A Section 382 study shows an ownership change occurred in a prior round, which changes the deferred tax asset and the valuation allowance in the historical financial statements.

Provisión de Impuestos y Estructuración para la IPO

Obtenga cifras fiscales correctas en sus estados financieros y revise la estructura antes de que la cotización dificulte cambiarla.

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Vea lo que recibe

Maqueta de torre arquitectónica y documentos financieros que representan la estructura de capital

Prepare la provisión de impuestos y la estructura

Los estados financieros auditados necesitan una provisión del impuesto sobre los ingresos preparada conforme a ASC 740: impuestos corrientes y diferidos, análisis de la reserva de valuación, posiciones fiscales inciertas y la nota fiscal. Las empresas públicas también deben actualizar la provisión cada trimestre. Antes de cotizar, también es el momento adecuado para revisar la estructura de la entidad, cuántas pérdidas operativas netas sobrevivirán a los cambios de propiedad que puede causar una IPO y dónde tiene la empresa obligaciones estatales o extranjeras sin cumplir. Preparamos la provisión y la revisión, y coordinamos con su auditor y su abogado.

Prepare la provisión de impuestos

Impuestos corrientes y diferidos, conciliación de tasas y la nota fiscal de cada período presentado.

Analice la reserva de valuación

Evidencia a favor y en contra de realizar activos por impuestos diferidos, documentada para el auditor.

Evalúe las posiciones fiscales inciertas

Identifique, mida y documente las posiciones conforme a ASC 740.

Estudie las limitaciones de NOL (Section 382)

Pruebe los cambios de propiedad pasados y esperados, incluida la IPO, y estime el límite anual de pérdidas y créditos.

Revise la estructura y la exposición estatal

Estructura de la entidad, sociedad de cartera, nexo estatal y declaraciones no presentadas antes de cotizar.

Coordine las preguntas fiscales de fundadores y empleados

Planificación de compensación en acciones y liquidez para fundadores a través de nuestro equipo de impuestos individuales.

Decisiones fiscales previas a la cotización

Cambios de propiedad y NOL

Las rondas de financiamiento y la propia IPO pueden provocar un cambio de propiedad que limita cuánto de sus pérdidas operativas netas y créditos puede usarse cada año. Conocer el límite pronto afecta tanto los activos por impuestos diferidos como la proyección.

Divulgaciones ampliadas del impuesto sobre los ingresos

Las normas contables más recientes exigen conciliaciones de tasas más detalladas e impuestos pagados por jurisdicción. Las notas de las empresas privadas a menudo deben rehacerse para la presentación.

Estructura de entidades y tenencia

Convertir una LLC, agregar una sociedad de cartera o reorganizar subsidiarias extranjeras es más fácil y barato antes de cotizar. Modelamos el efecto fiscal junto con el trabajo legal del abogado.

Exposición estatal y extranjera

Los empleados remotos, las ventas en nuevos estados y las operaciones en el extranjero crean obligaciones de presentación sobre las que preguntarán la debida diligencia y el auditor.

Créditos de I+D y capitalización

Los créditos de investigación y el tratamiento de sus costos afectan tanto la declaración como la provisión; nos aseguramos de que ambas coincidan.

Liquidez de los fundadores

Los períodos de bloqueo (lock-ups), el ejercicio de opciones y las ventas de acciones generan decisiones fiscales personales que conviene planificar antes de la oferta.

Qué recibe

Papeles de trabajo de la provisión de impuestos y nota de cada período presentado
Memorandos de reserva de valuación y posiciones fiscales inciertas
Estudio de la Section 382 con el límite anual estimado (si se contrata)
Lista de asuntos fiscales previos a la cotización con acciones recomendadas
Calendario trimestral de la provisión para después de cotizar

Documentos involucrados

Papeles de trabajo de la provisión de impuestos
Anexos de impuestos diferidos
Memorando de reserva de valuación
Análisis de posiciones fiscales inciertas
Nota fiscal
Estudio de la Section 382
Declaraciones federales y estatales

Trabajo que se maneja por separado

Documentos legales de reestructuración (preparados por el abogado)
Presentaciones fiscales locales en el extranjero (a cargo de asesores locales, coordinadas por nosotros)
Estudios de precios de transferencia (coordinados con un especialista cuando se requiera)

Cómo funciona el encargo

1
Revisión de datos fiscales
Declaraciones, organigrama, historial de la tabla de capitalización y balance de comprobación.
2
Creación de la provisión
Impuestos corrientes y diferidos, reserva de valuación y posiciones inciertas.
3
Revisión de la estructura y la exposición
Lista de asuntos con opciones, coordinada con el abogado.
4
Apoyo al auditor y frecuencia trimestral
Responda las preguntas del auditor y establezca el proceso de provisión intermedia.

Su equipo

Proporcione declaraciones anteriores y registros de entidades, decida con el abogado los cambios estructurales y apruebe las posiciones fiscales.

Alcance acordado

La opinión de auditoría independiente la emite su auditor registrado ante la PCAOB, no OICPA. El apoyo en la preparación no es una auditoría, ni asesoría legal sobre valores, ni suscripción.

Preguntas sobre este servicio

Sí. La provisión también cubre los activos por impuestos diferidos, la reserva de valuación sobre ellos, los impuestos estatales mínimos y las divulgaciones en las notas.

Una empresa con varias rondas preferentes y grandes pérdidas operativas netas (NOL) planea cotizar en bolsa en menos de un año. Su equipo de finanzas tiene declaraciones de impuestos y registros de financiamiento, pero ningún análisis documentado que vincule el historial de propiedad con su provisión de impuestos. Un estudio de la Section 382 muestra que hubo un cambio de propiedad en una ronda anterior, lo que modifica el activo por impuestos diferidos y la reserva de valuación en los estados financieros históricos.

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