Evaluación de Preparación para la IPO
Averigüe qué tan lejos están sus libros, controles e informes de lo que exigirán una auditoría de la PCAOB y un S-1 o F-1, y qué se necesita para cerrar la brecha.
Entienda qué debe cambiar
La evaluación es el primer paso de un encargo de preparación para la IPO y se puede contratar por separado. Revisamos su balance de comprobación, plan de cuentas, últimos estados financieros, políticas contables, proceso de cierre, registros de acciones, controles, sistemas y situación fiscal frente a lo que exigen una auditoría según las normas de la PCAOB y una declaración de registro ante la SEC. Recibe un informe escrito con una lista priorizada de brechas, un estimado del trabajo para cerrar cada una y un plan con fechas vinculado a su ventana de presentación prevista.
Qué revisamos
Informes financieros
Base contable, integridad de los estados financieros, preparación de las notas y períodos disponibles.
Revise la base contable
Balance de comprobación, plan de cuentas, conciliaciones de cuentas y el último borrador de estados financieros.
Políticas y estimaciones contables
Ingresos (ASC 606), arrendamientos (ASC 842), compensación en acciones (ASC 718), instrumentos de deuda y capital, consolidación y alternativas de empresas privadas que deben revertirse.
Pruebe las políticas contables frente a GAAP o IFRS
Ingresos, arrendamientos, capital, deuda, consolidación y estimaciones comparados con lo que esperará la auditoría.
Proceso de cierre e informes
Días de cierre, disciplina de conciliación, evidencia de revisión y capacidad de cumplir los plazos del 10-Q y el 10-K.
Evalúe el cierre y los controles
Calendario de cierre, pasos de revisión, segregación de funciones y acceso a sistemas comparados con los plazos de una empresa pública.
Controles internos y sistemas
Controles clave, segregación de funciones, controles generales de TI y capacidad de crecimiento del sistema contable.
Capital y capitalización
Exactitud de la tabla de capitalización, documentación de concesiones, historial 409A e instrumentos que se convierten en la IPO.
Revise los registros de acciones y fiscales
Tabla de capitalización, concesiones de opciones, historial 409A, estructura de la entidad, NOL y presentaciones estatales.
Impuestos
Estructura de la entidad, preparación de la provisión de impuestos, situación de NOL y exposición a presentaciones multiestatales o extranjeras.
Organización y gobernanza financiera
Funciones necesarias, informes para la junta y el comité de auditoría, y qué trabajo sigue externalizado.
Estime el costo adicional de la PCAOB
Cuánto trabajo de documentación, conciliación y reexpresión necesitará la auditoría.
Entregue una hoja de ruta con fechas
Un plan priorizado con responsables, calendario y el esfuerzo estimado de cada línea de trabajo.
Cómo se priorizan los hallazgos
Compare las vías de reporte
Empresa de EE. UU. · Form S-1
- Estados financieros en U.S. GAAP
- Las empresas de crecimiento emergente presentan dos años de estados financieros auditados
- 10-K anual, 10-Q trimestral e informes actuales en 8-K
- Informes de control interno SOX 404 después del primer informe anual
Empresa extranjera (emisor privado extranjero) · Form F-1
- U.S. GAAP, o IFRS emitidas por el IASB sin conciliación con U.S. GAAP
- Informe anual en el Form 20-F dentro de los cuatro meses posteriores al cierre del año
- Nasdaq exige un balance general y un estado de resultados intermedios semestrales, presentados en el Form 6-K
- Los ejecutivos y directores presentan informes de información privilegiada de la Section 16 desde el 18 de marzo de 2026
Requisitos de cotización y fuentes de referencia
Flotación pública mínima de Nasdaq · $15M
Desde el 17 de enero de 2026, las empresas que cotizan en Nasdaq Global o Capital Market según el estándar de ingreso neto necesitan al menos $15 millones en acciones de tenencia pública sin restricciones.
Leer la fuenteEmpresas con sede en China · $25M
Las empresas con sede en China continental, Hong Kong o Macao deben recaudar al menos $25 millones en una IPO con compromiso en firme y no pueden cotizar mediante una cotización directa (aprobado en mayo de 2026).
Leer la fuenteAlivio para empresas de crecimiento emergente · $1.235B
Con menos de $1,235 millones en ingresos anuales, una empresa puede presentar dos años de estados financieros auditados, enviar de forma confidencial su borrador de declaración de registro y omitir la atestación del auditor de SOX 404(b).
Leer la fuenteSe requiere un auditor registrado · PCAOB
Los estados financieros de una declaración de registro ante la SEC deben estar auditados por una firma registrada ante la PCAOB conforme a las normas de la PCAOB. Nosotros preparamos; su auditor independiente audita.
Leer la fuenteQué recibe
- Informe de preparación con un resumen ejecutivo para la junta
- Lista de brechas calificada como Crítica / Esfuerzo importante / Mejora de procesos
- Esfuerzo estimado por línea de trabajo
- Hoja de ruta con fechas hasta la ventana de presentación prevista
- Lista de preguntas para plantear a su auditor y abogado
Documentos involucrados
- Balance de comprobación y libro mayor
- Estados financieros anteriores
- Tabla de capitalización y registro de opciones
- Informes 409A
- Acuerdos de deuda y convertibles
- Contratos importantes con clientes
- Arrendamientos
- Declaraciones de impuestos
- Organigrama
Trabajo que se maneja por separado
- La auditoría o cualquier aseguramiento sobre sus estados financieros
- Asesoría legal sobre elegibilidad para cotizar o ley de valores
- Valuación de la empresa o de su capital
Cómo funciona el encargo
- 1
Solicitud de documentos e inicio
Enviamos una lista de solicitud enfocada y nos reunimos con su responsable de finanzas.
- 2
Revisión y entrevistas
De dos a cuatro semanas de revisión de documentos y entrevistas breves con quienes manejan el cierre, las acciones y los impuestos.
- 3
Conversación sobre los hallazgos
Le explicamos los hallazgos preliminares antes de finalizar nada.
- 4
Informe y hoja de ruta
Informe final, lista de brechas y plan con fechas, presentados a la gerencia o a la junta directiva.
Su equipo
Proporcione registros completos a tiempo, ponga al personal de finanzas a disposición para entrevistas y decida qué recomendaciones adoptar.
Alcance acordado
La opinión de auditoría independiente la emite su auditor registrado ante la PCAOB, no OICPA. El apoyo en la preparación no es una auditoría, ni asesoría legal sobre valores, ni suscripción. Si OICPA prepara sus estados financieros, OICPA no puede también auditarlos. La independencia debe confirmarse con su firma de auditoría antes de comenzar el trabajo.
Trabajo que debe planificarse en esta etapa
Estos plazos ilustran la secuencia del trabajo. Su vía de presentación y sus registros existentes determinan el calendario.
Evaluar y planificar
A 18–24 meses
- Evaluación de preparación y lista de brechas
- Elija U.S. GAAP o IFRS y la vía de cotización
- Contrate a un auditor registrado ante la PCAOB
- Ponga en orden la estructura de la entidad y la tabla de capitalización
- Revise la estructura fiscal y la situación de NOL antes de los cambios de propiedad
- Revierta las alternativas contables para empresas privadas
Preguntas sobre este servicio
Dos años de libros en base de efectivo y un S-1 en el calendario
Escenario ilustrativo: Productos de consumo · C-corp de EE. UU. · objetivo: Nasdaq Capital Market.
- Situación
- La empresa llevaba libros en base de efectivo en QuickBooks, había emitido pagarés convertibles en tres rondas y nunca había sido auditada. Los banqueros querían una presentación confidencial del S-1 en menos de un año.
- Enfoque
- Evaluación de preparación y lista de brechas; conversión de dos años a acumulación U.S. GAAP, incluidos ASC 606 y ASC 842; memorandos sobre los pagarés convertibles; anexos de apoyo para la primera auditoría según las normas de la PCAOB; cierre mensual en un calendario fijo.
- Resultado ilustrativo
- El auditor recibió estados financieros y memorandos completos y conciliados al inicio del trabajo de campo, y la empresa tenía un proceso de cierre listo para su primer 10-Q.
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