Tramos impositivos y deducción estándar de 2027: Qué cambia y qué hacer antes del 31 de diciembre

El IRS publicó los ajustes por inflación de 2027 el 5 de noviembre de 2026, en el Revenue Procedure 2026-35. Las siete tasas de impuesto no cambian, del 10% al 37%. Los rangos de ingreso de cada tramo, la deducción estándar y más de 60 cantidades más suben alrededor de 3.2%. Estas cifras se aplican al ingreso que gane en 2027 y que declare en la declaración que presente en 2028.

La respuesta corta

Su declaración de 2026, que vence el 15 de abril de 2027, sigue usando las cifras de 2026. Las cifras de 2027 importan ahora por una razón: determinan cuánto cuesta mover ingresos o deducciones de un lado al otro del 31 de diciembre.

• Los límites de los tramos suben alrededor de 3.2%. El mismo ingreso gravable paga un poco menos de impuesto en 2027, lo que hace que diferir ingresos a enero valga un poco más.
• La exclusión anual de donaciones sube a $20,000. Puede donar $19,000 por persona en diciembre y $20,000 más en enero.
• Los umbrales para negocios también suben. La Sección 179, los umbrales de la deducción QBI y el umbral de declaración del Formulario 1099 aumentan.

Deducción estándar de 2027

La deducción de $6,000 para contribuyentes de 65 años o más no se ajusta por inflación. Se mantiene en $6,000 por persona hasta 2028 y se reduce un 6% del AGI modificado que supere $75,000 ($150,000 en declaración conjunta).

Tramos impositivos de 2027: Contribuyentes solteros

• 10% sobre el ingreso gravable hasta $12,800
• 12% de $12,800 a $52,025
• 22% de $52,025 a $109,125
• 24% de $109,125 a $208,325
• 32% de $208,325 a $264,550
• 35% de $264,550 a $661,375
• 37% por encima de $661,375

Tramos impositivos de 2027: Casados que declaran en conjunto

• 10% hasta $25,600
• 12% de $25,600 a $104,050
• 22% de $104,050 a $218,250
• 24% de $218,250 a $416,650
• 32% de $416,650 a $529,100
• 35% de $529,100 a $793,650
• 37% por encima de $793,650

Tramos impositivos de 2027: Cabeza de familia

• 10% hasta $18,250
• 12% de $18,250 a $69,650
• 22% de $69,650 a $109,100
• 24% de $109,100 a $208,300
• 32% de $208,300 a $264,550
• 35% de $264,550 a $661,350
• 37% por encima de $661,350

Los casados que declaran por separado usan los tramos de solteros, salvo que el tramo del 35% termina en $396,825.

Otras cifras de 2027 que cambian su planificación

Los límites de aportación a 401(k) e IRA no están en este procedimiento. El IRS los anuncia por separado.

Qué hacer antes del 31 de diciembre de 2026

Cinco pasos aprovechan la diferencia entre las cifras de 2026 y 2027.

Paso 1: Decida en qué año cae su ingreso

Un contribuyente soltero con $110,000 de ingreso gravable paga $18,998 de impuesto federal sobre la renta con las tasas de 2026 y $18,759 con las de 2027. El cambio de tramos por sí solo vale unos cientos de dólares. No es, por sí mismo, una razón para diferir ingresos.

Diferir conviene cuando el ingreso de 2027 será igual o menor y el ingreso está cerca del límite de un tramo. Los dueños de negocios que usan el método de efectivo pueden enviar las facturas de diciembre en enero, o pagar gastos deducibles en diciembre. Revise primero el umbral de la QBI. Los contribuyentes en declaración conjunta con un ingreso gravable de 2026 apenas por encima de $403,500 pueden empezar a perder parte de la deducción del 20% si el negocio es de servicios especificados o tiene poca nómina W-2. En 2027 ese límite sube a $416,600.

Paso 2: Use la exclusión de donaciones de $19,000 antes de que se reinicie

La exclusión anual es por año calendario. Una donación de $19,000 a un hijo el 20 de diciembre y otra de $20,000 el 5 de enero usan dos años de exclusiones en dos semanas. Si cada cónyuge dona de su propio dinero, un matrimonio puede transferir así $78,000 a cada hijo sin usar nada de la exención de por vida. Las donaciones que superan la exclusión, y las donaciones divididas entre cónyuges, requieren el Formulario 709 aunque no se deba impuesto.

Paso 3: Aproveche el tramo de 0% para ganancias de capital

Los contribuyentes en declaración conjunta con un ingreso gravable de 2026 de hasta $98,900, incluida la ganancia, pagan 0% sobre las ganancias de capital a largo plazo. Si su ingreso está por debajo de esa cifra este año, vender acciones con plusvalía en diciembre y volver a comprarlas restablece su base de costo sin impuesto federal. La regla de venta ficticia (wash sale) solo se aplica a pérdidas, no a ganancias. Es posible que aún haya impuesto estatal.

Paso 4: Actualice la nómina, los beneficios y los archivos de proveedores para enero

• Retención. El software de nómina aplica las tablas de 2027 en enero. Los dueños que se pagan un salario deben revisar su W-4.
• Beneficios. Las elecciones de la FSA médica pueden llegar a $3,500, y el beneficio de transporte y estacionamiento a $350 al mes.
• Formularios 1099. Los pagos hechos en 2026 se declaran en enero de 2027 con el umbral de $2,000. Para pagos hechos en 2027, el umbral es $2,100. En cualquier caso, obtenga un W-9 de cada contratista antes del primer pago.

Paso 5: Ajuste sus pagos estimados de 2027

Su primer pago estimado de 2027 vence el 15 de abril de 2027. Si su ingreso bruto ajustado de 2026 supera $150,000, pagar el 110% de su impuesto de 2026 en cuatro cuotas evita la multa por pago insuficiente, pase lo que pase en 2027. Los nuevos tramos pueden reducir el pago que necesita para cubrir su impuesto real de 2027.

Cifras que no cambiaron

• Tasas de impuesto. Las siete tasas son permanentes bajo la One Big Beautiful Bill Act.
• Deducción para personas mayores. $6,000 por persona hasta 2028, como se indicó arriba.
• Límite SALT. $40,400 para 2026. La ley lo aumenta 1% al año hasta 2029 y lo reduce para ingresos más altos. Consulte nuestra guía del límite SALT.
• Exenciones personales. Siguen en cero.

Para las cifras de 2026 que usará en la declaración que presente la próxima primavera, consulte Tramos impositivos y deducción estándar de 2026. Para los pasos con fecha límite fija del 31 de diciembre, consulte la fecha límite fiscal del 31 de diciembre.

Preguntas frecuentes

¿Cuándo se aplican los tramos impositivos de 2027?

Se aplican al ingreso que gane del 1 de enero al 31 de diciembre de 2027. Se usan en la declaración que presente en 2028. Los cheques de pago las reflejarán desde enero de 2027 mediante las nuevas tablas de retención.

¿Las cifras de 2027 cambian mi declaración de 2026?

No. La declaración que presente a más tardar el 15 de abril de 2027 usa los tramos y la deducción estándar de 2026.

¿Subieron las tasas de impuesto para 2027?

No. Son las mismas siete tasas de 2026. Solo se movieron los rangos de ingreso, alrededor de 3.2%.

¿Cuál es la deducción estándar de 2027 para un matrimonio en el que ambos tienen más de 65 años?

La cantidad base es $33,200. Cada cónyuge suma $1,700, para un total de $36,600. Cada cónyuge también puede tomar la deducción de $6,000 para personas mayores, que se reduce cuando el AGI modificado supera $150,000. Con ingresos más bajos, son hasta $48,600 en total.

¿Cuál es el crédito tributario por hijos de 2027?

$2,300 por hijo que califica, frente a $2,200. Hasta $1,800 es reembolsable. El crédito se sigue reduciendo por encima de $200,000 de AGI modificado ($400,000 en declaración conjunta).

¿Debo esperar a 2027 para comprar equipo?

No solo por el límite más alto de la Sección 179. La depreciación adicional del 100% es permanente y no tiene tope en dólares, así que la mayoría de los dueños no se acerca a ninguno de los dos límites. Compre cuando el negocio necesite el activo y asegúrese de que entre en servicio en el año en que quiere la deducción. Consulte nuestra guía de depreciación adicional.