机会区：2026 年截止日期和新规定

机会区让投资者把资本利得再投资于合格机会基金，从而递延纳税。2017 年设立的原有计划有一个硬性截止日期：在该计划下递延的收益将在 2026 年 12 月 31 日变为应税。同时，《大而美法案》使该计划永久化，并设定了从 2027 年开始的新规则。如果您按旧规则投资过，或计划很快投资，接下来几个月很关键。

2026 年 12 月 31 日确认日

根据原有规则，您可以把收益递延到出售基金投资或 2026 年 12 月 31 日两者中较早的日期。对仍然持有的人来说，这个日期现在已经到了。递延收益计入您 2026 年的收入，税款随 2027 年 4 月的 2026 年申报表到期，即使您没有出售任何东西、也没有收到任何现金。

您申报的金额通常是递延收益，减去您有资格享受的任何早期基础增加，如果投资已经贬值，还会受到限制。现在就估算，以便安排现金并调整预估税付款。季度预估税计算器可以帮您处理付款方面的问题。

如果您的计划是享受 10 年持有的优惠，就继续持有这项投资。持有基金权益至少 10 年后，出售时投资本身的增值仍然可以免税。

2027 年及以后的投资有哪些变化

• 这项计划是永久性的。 每 10 年会指定新的机会区，第一张新地图于 2027 年 1 月 1 日生效。
• 滚动的五年递延。 2026 年之后投资的收益，递延到出售投资或投资满五年时（以较早者为准）。
• 五年后的税基提高。 投资者持有满五年后，税基提高 10%，永久免除 10% 的递延收益。投资于合格农村基金的提高 30%。
• 持有十年的免税规定继续有效。 持有至少 10 年的投资，其增值仍可免税。
• 更多报告。 基金需要遵守新的信息申报要求。

2026 年底收益的时间安排决策

实现收益后，您通常有 180 天时间将其投资于基金。如果您在 2026 年最后几个月实现了一笔大额收益，在 2027 年初而不是 12 月投资，可以让这笔投资适用新的滚动五年递延，而不是一个几乎马上就结束的递延。在决定之前，请核对 180 天期限和基金的资格日期。

机会区还是 1031 同类资产置换？

如果收益来自出售投资性房地产，1031 置换是另一个主要选择。区别如下：

• 1031 同类资产置换要求您在 45 天和 180 天的期限内，把全部所得再投资于其他房地产。机会区投资只要求再投资收益部分，而且收益可以来自股票、企业或房地产。
• 1031 置换可以无限期递延收益。根据新规定，机会区的递延在五年后结束。
• 持有满 10 年的机会区投资可以免除未来增值的税款，1031 替换房产则不能。

1031 置换税款和截止日期计算器显示出售会产生的税款以及您的置换截止日期。我们的1031 置换与机会区规划服务用您的实际数字比较两种选择。

常见问题

我必须在 2026 年出售机会基金投资吗？

不需要。无论是否出售，递延收益都在 2026 年 12 月 31 日确认。您可以继续持有这项投资，仍然争取其增值部分的 10 年免税待遇。

如果基金投资亏损了怎么办？

当投资价值低于递延收益时，您确认的金额通常会受到限制。在年底前从基金取得最新估值，以便正确估算税款。

2026 年底按旧规定投资值得吗？

仅为递延来说通常不值得，因为按旧规定投资的任何收益仍会在 2026 年 12 月 31 日确认。如果您的 180 天期限允许，2026 年底实现的收益在 2027 年按新规定投资，可能获得更多好处。

涉及哪些表格？

投资者每年提交 Form 8997 申报其基金投资。确认递延收益时，在 Form 8949 和 Schedule D 上申报。

如何查询某个地区是否属于机会区？

当前的机会区按人口普查区列在 IRS 和住房与城市发展部的地图上。新地图于 2027 年 1 月 1 日生效，所以今天位于机会区内的房产，明年可能就不在了。