适用对象
按 Schedule C 纳税的单一成员 LLC 业主。
关键问题
- LLC 有自己的银行账户和雇主识别号（EIN）吗？
- 业主提款是否记为权益，而不是费用？
- 利润是否高到值得考虑 S 型公司选举？
与 OICPA 团队一起审核
- 设置与 Schedule C 相符的会计科目表
- 根据年初至今的利润计算预估税款
单一成员 LLC 设立简单、税务也简单：默认情况下 IRS 忽略这一实体，您在个人申报表的 Schedule C 上申报业务。这种简单让业主容易忽视规范的记账。下面介绍如何把单一成员 LLC 的账目做对。
即使 IRS 不区分，也要把 LLC 当作独立的主体
在联邦所得税上，单一成员 LLC 是“被忽略的实体”，除非选择按公司纳税。但在法律上它是一个独立实体，把它的资金分开，有助于维持您设立它所要获得的责任保护。
- 用 LLC 的雇主识别号（EIN）以 LLC 的名义开设企业银行账户。
- 只从企业账户支付企业费用。
- 把钱转给自己时记为业主提款，而不是费用或“工资”。
围绕 Schedule C 设置账目
设置会计科目表时，让它能汇总到 Schedule C 的各行：广告、汽车和卡车费用、合同工、保险、法律和专业费用、办公费用、租金、用品、差旅、餐饮、水电等等。这样年底只是出一份报表，而不是一个项目。
单一成员 LLC 常见记账分录
- 您把个人资金投入企业时的业主投入。
- 您从企业取钱时的业主提款。提款会减少权益，不能扣除。
- 有记录支持的家庭办公室和车辆使用（面积、里程记录）。
- 从企业账户缴纳的预估税款属于业主提款，不是企业费用。
预估税款和自雇税
单一成员 LLC 的利润需要缴纳所得税和自雇税，通常还需要按季度预缴。每月记账能让您有真实的年初至今利润作为估算依据。我们的企业税务规划团队负责计算。
什么时候选择 S 型公司才划算
一旦利润稳定且可观，选择按 S 型公司纳税可以减少自雇税，代价是要以合理薪资运行薪资系统并提交单独的申报表。这一决定取决于干净的数字。请参阅我们的S 型公司报税页面和业主税务规划工具。
获取帮助
大多数单一成员 LLC 适合我们的入门套餐，每月 $290 起。如果您更愿意自己记账，一次性的 QuickBooks 设置可以为您建立一个按 Schedule C 设计的账套。顾问和自由职业者可以在我们的顾问记账页面了解更多。