S 型公司節稅計算器

S 型公司計算器如何運作

作為獨資經營者或單一成員有限責任公司，每一美元的淨利潤都是自僱收入。自僱稅為該利潤的 92.35% 乘以 15.3%：社會安全稅 12.4%（以薪資基數為上限），加上聯邦醫療保險稅 2.9%（無上限）。

選擇 S 型公司後，企業給您發薪資併為此辦理薪資。社會安全稅和聯邦醫療保險稅（您負擔 7.65%，公司負擔 7.65%）只針對薪資徵收。扣除薪資後剩餘的利潤通過 K-1 作為分配轉給您，分配不需要繳納薪資稅。兩欄之間的差額，減去經營 S 型公司增加的成本，就是預計節省的金額。

使用的 2026 年數據

所有稅率都來自全站共用的 2026 年引數：

• 社會安全稅薪資基數：$184,500（美國社會安全域性，2026 年）。
• 社會安全稅稅率 12.4%、聯邦醫療保險稅稅率 2.9%，在薪資上由僱員和僱主各負擔一半。
• 薪資或自僱收入超過 $200,000（單身或戶主）或 $250,000（已婚合併申報）的部分，加徵 0.9% 的附加聯邦醫療保險稅。
• 自僱收入等於淨利潤的 92.35%，這一調整相當於薪資稅中僱主負擔的那一半。

確定合理薪資

節省多少取決於薪資，而薪資不能隨意設定。IRS 要求在企業中工作的股東，在領取分配之前，必須就所提供的服務領取合理薪酬。薪資定得太低是 S 型公司最常見的審計調整之一：IRS 可以把分配重新認定為薪資，並補徵薪資稅、利息和罰款。

合理薪酬要看您做什麼，以及請別人來做要花多少錢：您的職務和工作時間、培訓和經驗、同類企業支付的薪酬，以及公司的收入和利潤。當計算器中的薪資低於利潤的 30% 時，會顯示提醒，讓您測試一個更站得住腳的數字。

選擇 S 型公司通常什麼時候划算

當利潤穩定、並明顯高於您職務的合理薪資加上額外成本時，選擇 S 型公司才開始划算。額外成本包括薪資服務、Form 1120-S 申報、州申報，有些州還有最低稅或特許經營稅。對許多業主來說，這個臨界點在淨利潤 $60,000 到 $100,000 之間，但很大程度上取決於您的職務所能支援的薪資以及您所在的州。

計算器沒有包括的內容

它只比較薪資稅。完整的規劃還要考慮：

• 合格企業收入扣除（QBI），發放薪資會減少這項扣除，因為薪資不屬於 QBI。
• 退休帳戶供款，S 型公司按 W-2 薪資而不是淨利潤計算。
• 州規定：紐約市不承認 S 型公司身份，紐澤西州 S 型公司需繳納最低稅額。
• 未來的社會安全福利，它以薪資和自僱收入為基礎計算。

常見問題