S 型公司节税计算器

S 型公司计算器如何运作

作为独资经营者或单一成员有限责任公司，每一美元的净利润都是自雇收入。自雇税为该利润的 92.35% 乘以 15.3%：社会安全税 12.4%（以工资基数为上限），加上联邦医疗保险税 2.9%（无上限）。

选择 S 型公司后，企业给您发薪资并为此办理薪资。社会安全税和联邦医疗保险税（您负担 7.65%，公司负担 7.65%）只针对薪资征收。扣除薪资后剩余的利润通过 K-1 作为分配转给您，分配不需要缴纳薪资税。两栏之间的差额，减去经营 S 型公司增加的成本，就是预计节省的金额。

使用的 2026 年数据

所有税率都来自全站共用的 2026 年参数：

• 社会安全税工资基数：$184,500（美国社会安全局，2026 年）。
• 社会安全税税率 12.4%、联邦医疗保险税税率 2.9%，在薪资上由雇员和雇主各负担一半。
• 工资或自雇收入超过 $200,000（单身或户主）或 $250,000（已婚合并申报）的部分，加征 0.9% 的附加联邦医疗保险税。
• 自雇收入等于净利润的 92.35%，这一调整相当于薪资税中雇主负担的那一半。

确定合理薪资

节省多少取决于薪资，而薪资不能随意设定。IRS 要求在企业中工作的股东，在领取分配之前，必须就所提供的服务领取合理薪酬。薪资定得太低是 S 型公司最常见的审计调整之一：IRS 可以把分配重新认定为工资，并补征薪资税、利息和罚款。

合理薪酬要看您做什么，以及请别人来做要花多少钱：您的职务和工作时间、培训和经验、同类企业支付的薪酬，以及公司的收入和利润。当计算器中的薪资低于利润的 30% 时，会显示提醒，让您测试一个更站得住脚的数字。

选择 S 型公司通常什么时候划算

当利润稳定、并明显高于您职务的合理薪资加上额外成本时，选择 S 型公司才开始划算。额外成本包括薪资服务、Form 1120-S 申报、州申报，有些州还有最低税或特许经营税。对许多业主来说，这个临界点在净利润 $60,000 到 $100,000 之间，但很大程度上取决于您的职务所能支持的薪资以及您所在的州。

计算器没有包括的内容

它只比较薪资税。完整的规划还要考虑：

• 合格企业收入扣除（QBI），发放薪资会减少这项扣除，因为工资不属于 QBI。
• 退休账户供款，S 型公司按 W-2 薪资而不是净利润计算。
• 州规定：纽约市不承认 S 型公司身份，新泽西州 S 型公司需缴纳最低税额。
• 未来的社会安全福利，它以工资和自雇收入为基础计算。

常见问题