适用对象
直接服务客户的婚礼、活动和商业摄影师、摄像师和平面设计师。
关键问题
- 对于相机、灯光和工作室设备的采购，您是否比较过 Section 179 和额外折旧？
- 授权现有作品的收入，是否与雇佣作品的客户委托分开追踪？
- 目的地和外景拍摄费用的记录，是否足以支持商务差旅扣除？
与 OICPA 团队一起审核
- 在下一笔大额设备采购之前，把 Section 179 和额外折旧放在一起建模
- 在账目中把授权收入与雇佣作品收入分开，报告更清楚
- 为与拍摄或客户合作相关的差旅记录商业目的和行程
面向客户的创意工作，如婚礼和活动摄影、商业视频、平面设计，收入模式与大多数小企业确实不同：收入随预订和交付集中到账，而不是每月平稳，这既决定了哪些扣除最重要，也决定了全年税务情况如何形成。
对摄影师或摄像师来说，设备折旧往往是最大的一类扣除。相机机身、镜头、灯光和影棚设备，正是 Section 179 和额外折旧所针对的类别，选择哪一种取决于当年的收入以及企业实际能用掉多少扣除。在购买大件器材之前把两者一起算一算，而不是默认选择零售商结账页面强调的那一种，值得多花这十分钟。
按活动取得收入意味着收入通常不会均匀分布在全年：婚礼摄影师的收入高度集中在旺季月份，而 1 月份为夏季婚礼收取的定金，根据合同条款和定金是否可退，并不一定在收到时就是已赚取的收入。根据实际季节性现金流安排季度预估税，而不是把去年总额平均分摊，可以避免在淡季多缴、在旺季手忙脚乱。
授权收入与委托创作收入的区分，有实际的税务和业务影响，而不只是法律上的区别。按委托创作协议完成的作品，所有权完全转移给客户；而授权使用现有作品，例如图库照片、过去商业拍摄的再使用权，会产生创作者继续拥有的持续性版税收入。在账上分开追踪，可以更清楚地看出企业的哪一部分真正产生可重复的收入，哪一部分是一次性项目收入。
外景拍摄的差旅扣除遵循标准的商务差旅规则，但这些申报在审查时成败的关键在于文件：确立业务目的的合同或预订确认、表明行程主要是商务而非个人的行程安排，以及在出行时就保留、而不是事后凭记忆重建的收据。
家庭工作室或剪辑室适用与任何自雇申报人相同的“经常且专门使用”测试，可以申请家庭办公室扣除。只用于客户工作的专门剪辑空间可以支持扣除；共享生活空间的一角，有时用于剪辑、有时用于个人用途，则不符合条件。
外包的第二摄影师、助理和剪辑师属于普通可扣除费用，但与任何其他承包商关系一样需要开具 1099-NEC，实际解决办法也一样：在第一笔付款之前拿到签好的 W-9，而不是到 1 月份再四处找人。
OICPA 与摄影师和创意自由职业者合作，安排设备采购时间，根据实际的季节性预订情况制定季度预估税，并把授权收入与委托创作收入分开，让账目和规划更清晰。