适用对象
通过品牌合作、平台广告收入和赞助赚钱的内容创作者、主播和网红。
关键问题
- 您的活动是否明确符合 IRS 用来区分企业和爱好的盈利动机因素？
- 您是否把设备、软件和制作成本作为企业资产和费用追踪，而不是个人消费？
- 如果您从海外平台赚钱，您知道付款中是否被预扣了外国税吗？
与 OICPA 团队一起审核
- 记录您的业务活动——内容日程、发票、企业银行账户——以支持企业（而非爱好）的认定
- 从一开始就把设备和软件采购与个人消费分开追踪
- 检查是否有付款给您的平台预扣了外国税款，以及税收协定或某个表格能否减少或退回这部分税款
内容创作模糊了一条让很多首次报税者困惑的界线：这是一项有可扣除费用、需要填 Schedule C 的业务，还是一项 IRS 根本不允许用其成本抵扣其他收入的爱好？这一判断几乎改变了收入和费用申报的所有其他方面。
业务还是爱好的测试，看的是活动是否以经营的方式进行、实际投入的时间和精力、是否真正期望获利，以及长期的收入或亏损记录。没有哪一个因素能单独决定，实际的解决办法是尽早像企业一样运作：单独的银行账户、为品牌合作开具真正的发票，以及有记录的合理盈利预期，而不是在 IRS 问询开始后才试图重建这套说法。
设备、软件和制作成本，包括相机、灯光、专门的录制或剪辑空间、定期的剪辑和设计软件订阅，在这项活动被视为业务之后，都是可扣除的业务费用。Section 179 和额外折旧对合格设备的适用方式与其他企业的资产采购相同，定期软件订阅属于普通可扣除费用，一整年下来金额相当可观。
品牌合作和平台收入，包括赞助款、联盟佣金和广告收入，都是自雇收入，申报方式与其他 1099 收入相同，即使它只是一笔普通银行转账、没有附任何税表。申报义务不取决于是否开具了表格；一年中通过十几次小额品牌合作获得收入的创作者，即使每一笔都小到不会触发 1099，仍然要对全部收入纳税。
对于从美国境外平台赚取广告收入的创作者，外国平台预扣税是一个具体且容易被忽视的问题。有些平台在付款之前就自动预扣外国税款，只表现为一笔比预期少的到账金额，没有任何清楚的说明。根据平台和适用的税收协定，美国创作者也许可以减少以后的预扣，或者就已预扣的金额申请外国税收抵免。但前提是要识别并记录这笔预扣，而不是把它当作收款的代价默默接受。
当创作者收入稳定而不是零星时，就值得评估实体结构，逻辑与任何自雇企业的 S 型公司选择相同：当净利润持续明显高于这份工作的合理薪资时才有意义，收入较低或非常不规律时并不自动有利。创作者收入尤其可能在一年内从接近零变成可观的数额，因此在做这个决定之前，“稳定”才是关键词。
自雇税遵循适用于任何自雇申报人的标准 15.3% 机制，值得尽早测算，而不是一下子发现，正是因为创作者收入从副业增长到一笔可观税单的速度，几乎比任何其他小企业类别都快。
OICPA 与内容创作者和网红合作，处理业务与爱好的文件证明，追踪经常被忽略的外国平台预扣税，并围绕可能增长异常迅速的收入规划实体结构和自雇税。