适用对象
自雇人士、企业主，以及为商务驾驶提供报销的雇主。
关键问题
- 您的里程记录有每次商务出行的日期吗？
- 7 月 1 日之前和之后，您各开了多少商务里程？
- 您是否是根据报销计划（Accountable Plan）获得报销的 S 型公司股东？
与 OICPA 团队一起审核
- 以 7 月 1 日为界拆分 2026 年的商务里程
- 在标准费率和实际费用之间做出选择
- 设立或更新业主报销的报销计划（Accountable Plan）
IRS 在 2026 年年中更改了标准里程费率。这很罕见，上一次是在 2022 年。如果您开车办公事，需要把 2026 年的里程分成两个期间，才能申请正确的扣除。
2026 年费率
- 商务： 1 月 1 日至 6 月 30 日每英里 72.5 美分，7 月 1 日至 12 月 31 日每英里 76 美分。
- 医疗和军人搬家： 6 月 30 日前每英里 20.5 美分，7 月 1 日起 23.5 美分。
- 慈善： 全年每英里 14 美分。这个标准由法律规定，没有变化。
IRS 在 2026 年 7 月宣布提高费率时，提到了燃油价格上涨。
一年内如何适用两种费率
把上半年和下半年的商务里程分别加总。例如，7 月 1 日之前 5,000 英里商务里程，之后 5,000 英里：
- 5,000 × $0.725 = $3,625
- 5,000 × $0.76 = $3,800
- 扣除合计：$7,425
如果使用单一的混合费率，只有在您的行驶里程全年分布均匀时，才会得到大致相同的结果。带日期的记录才能让您准确拆分。
里程记录需要包括什么
IRS 期望在每次行程时或行程前后不久做记录。每次商务行程都要记下：
- 日期
- 去了哪里
- 商业目的
- 行驶里程
自动记录行程的应用程序是可行的，只要您标明哪些行程是商务行程。到了 3 月再凭记忆重建一整年的行车记录，才是审计时站不住脚的做法。
通勤不算在内
从家开车到固定营业地点属于通勤，不能扣除。从办公室到客户、供应商、银行或第二个工作地点的行程属于商务行程。如果您的家庭办公室是主要营业场所，从家到客户处的行程通常也算。
标准费率还是实际费用
您可以按标准里程费率扣除，也可以按实际成本扣除：油费、保险、维修、折旧等，乘以业务使用比例。如果您希望自有车辆保留使用标准费率的选项，通常必须在该车首次用于业务的那一年就使用标准费率。
雇员和 S 型公司股东
W-2 员工通常不能在联邦申报表上扣除未报销的里程。更好的途径是由雇主按可问责计划报销。这也包括 S 型公司业主：公司按 IRS 费率报销您，扣除这笔报销款，而这笔付款对您不是应税收入。
算一算
小企业节税计算器使用 2026 年的混合费率，显示您的商务里程能节省多少税。如果您是 S 型公司业主，我们的企业税务咨询团队可以为里程、手机和家庭办公室费用设立可问责计划。
常见问题
6 月 30 日或 7 月 1 日的行程适用哪个费率？
费率按行程日期确定。2026 年 6 月 30 日及以前的商务行程使用每英里 72.5 美分。7 月 1 日及以后的行程使用 76 美分。
停车费和过路费也能扣除吗？
可以。除了标准里程费率之外，商务停车费和过路费也可以扣除。在固定工作地点的停车费则不能扣除。
租赁的车辆可以使用标准里程费率吗？
可以。如果您对租赁车辆选择标准费率，通常必须在整个租赁期间一直使用。
报销员工应该用什么费率？
只要报销遵循可问责计划（accountable plan），雇主可以按不超过 IRS 费率报销商务里程，员工无需为此纳税。2026 年，6 月 30 日及以前的行程使用每英里 72.5 美分，7 月 1 日起使用 76 美分。
电动车适用同样的费率吗？
适用。标准里程费率对燃油车、混合动力车和电动车都一样。