研发税收抵免估算器
用替代简化法初步估算您的联邦研究抵免，并检查是否符合薪资税抵扣的条件。
预计联邦研发抵免（替代简化计算法）$34,300
- 预计合格研究费用
- $320,000
- 采用的计算方法
- 超过前期平均值 50% 部分的 14%
- 薪资税抵扣
- 未标明
仅为估算。注册会计师会确认哪些适用于您。
通常符合条件的工作
- 开发新的软件功能、平台或集成
- 设计和测试原型或新产品
- 改进生产工艺、工装或良率
- 开发新的配方、食谱或材料
- 为客户项目设计定制解决方案
- 测试不同方案来解决技术问题
研发抵免估算器如何运作
估算器使用替代简化抵免法（ASC），这是大多数中小企业采用的方法，因为它不需要追溯到 1980 年代的记录。抵免额为今年合格研究费用超过前三年平均值一半部分的 14%。如果前三年中任何一年没有合格研究费用，抵免额改为今年合格研究费用的 6%。
合格研究费用（QRE）按税法的方式计算：从事、直接监督或直接支持研究的人员的 W-2 工资乘以其用于研究的时间比例；研究中消耗的物料；以及您支付给美国承包商进行研究的费用的 65%。
符合条件的工作：四项测试
每个项目，或产品、工艺的每个组成部分，都必须满足全部四项：
- 目的是新增或改进功能、性能、可靠性或质量。
- 一开始在能力、方法或合适的设计方面存在技术不确定性。
- 工作依靠工程、计算机科学或物理、生物科学。
- 您通过试验解决了这种不确定性：建模、测试、制作原型或反复试错。
初创企业的薪资税抵扣
合格小企业（当年总收入低于 $500 万、且首次有收入不超过五年）每年可以把最多 $500,000 的抵免额用于抵扣雇主应缴的社会安全税和联邦医疗保险税，而不是抵扣所得税。这样尚未盈利的公司现在就能用上抵免。这项选择需在按时提交（含延期）的申报表上做出。
Section 174A：研究费用可以再次直接扣除
2022 至 2024 年，国内研究费用必须资本化并分五年扣除。《大而美法案》自 2025 年起恢复了国内研究和软件开发费用的立即费用化（新的 Section 174A），并提供了收回 2022 至 2024 年资本化费用的选项。抵免和扣除相互关联：申请全额抵免会减少扣除额，您也可以根据 Section 280C 选择减额抵免。
州抵免和文件记录
包括新泽西州在内的许多州，在联邦抵免之外还有自己的研究抵免。无论申请金额多大，支持材料都是同期的文件：项目清单、技术记录、工时记录和薪资，把每一美元的合格研究费用都对应到一个合格项目。自 2022 年起，退税申请必须列明每个业务组成部分及其背后的研究活动。
常见问题
不是。制造商、工程和建筑设计公司、食品饮料企业、农业，以及非科技企业里的软件开发人员，只要工作符合四项测试标准，都可以申请。