未申报的纳税申报表：如何补报

如果您一年或更长时间没有报税，您并不孤单，而且这个问题几乎总是可以解决的。拖得越久越糟：罚款增加，退税过期，IRS 还可能替您提交一份忽略所有您有权享受的扣除的申报表。下面介绍如何补报。

不申报会怎样

• 未申报罚款： 申报表每逾期一个月（不足一个月按一个月计），按未缴税款的 5% 计罚，最高 25%。
• 未缴税罚款： 每月按未缴税款的 0.5% 计罚，最高 25%。
• 利息： 未缴的税款和罚款按日复利计息。
• 错失的退税。 如果您本来可以退税，一般必须在原申报截止日起三年内申请。过了期限，这笔钱就没了。
• 替代申报。 IRS 可以根据雇主和银行报告的收入替您编制申报表，不计任何企业费用、受抚养人或扣除，然后按此结果向您收税。

如果您本来可以退税，就没有不申报罚款。很多停止报税的人其实是可以拿回钱的。

需要补报几年？

IRS 通常要求补交最近六年的申报表才能让您恢复良好状态，不过也可能要求更多。实际上，如果您申报了最近六年并缴纳或安排缴纳欠款，除非有特殊情况，IRS 通常不会追究更早的年份。您所在的州可能有不同的规定。

补账流程

• 调取您的 IRS 账户记录。 工资和收入记录显示以您的社会安全号码申报的每一份 W-2、1099 和其他表格。账户记录显示 IRS 是否已提交替代申报表或核定了欠款。注册会计师经您授权可以申请调取。
• 重建企业记录。 如果您是自雇人士，根据银行对账单、信用卡对账单和发票重建收入和费用。收据缺失时，合理的重建是可以接受的。
• 准备申报表。 每一年都使用当年的表格和规则准备。
• 替换任何替代申报表。 提交您自己的申报表通常会取代 IRS 的版本，并减少欠款。
• 处理欠款。 选项包括一次付清、短期延期、按月分期付款协议，或在某些情况下的和解提议（Offer in Compromise）。
• 申请罚款减免。 首次罚款减免或合理原因可以免除部分罚款。
• 保持最新。 为当年缴纳预估税款，避免在解决旧欠款的同时又产生新的欠款。

应该主动申报吗？

应该。在 IRS 联系您之前申报，表明您有诚意，通常会带来更顺利的结果。IRS 很少对主动申报并提交准确申报表的人提起刑事指控。如果您有在任何地方都没有申报的收入，或没有申报的外国账户，请在申报之前咨询专业人士，因为这些情况有专门的计划。

企业申报表也算在内

不申报的合伙企业和 S 型公司，即使没有应缴税款，每位业主每逾期一个月都会被罚款。未申报的薪资税申报表更严重，因为 IRS 可以让业主个人对已预扣但未缴纳的税款承担责任。先处理薪资税申报。

OICPA 的企业纳税申报团队准备以前年度的申报表，我们的补账团队重建缺失的记录，我们的IRS 及州税务通知回复团队处理罚款减免和分期付款计划。

常见问题

我有一年没报税、本来可以退税，还能拿到吗？

可以，只要您在原截止日期后三年内申报。例如，2023 年的申报表通常必须在 2027 年 4 月之前提交才能申请退税。

不报税会坐牢吗？

对于主动申报的人来说，这种情况非常罕见。刑事案件通常涉及故意逃税，例如隐瞒收入，而且通常在纳税人主动申报之前就已经开始。

如果我缴不起欠款怎么办？

无论如何都要申报。不申报的罚款是不缴款罚款的十倍。申报之后可以再设立分期付款计划。

我没有以前的 W-2 和 1099，怎么办？

您的 IRS 工资和收入记录（wage and income transcript）列出了向 IRS 申报的表格，通常足以准备申报表。