适用对象
个人执业和小型集团医疗及牙科诊所业主，通常以选择 S 型公司待遇的专业公司（PC）或专业有限责任公司（PLLC）形式经营。
关键问题
- 随着收入和人员增长，您诊所的实体架构是否仍然合适？
- 在下一笔大额设备采购之前，您是否把 Section 179 和额外折旧放在一起评估过？
- 您的退休计划设计，是否反映了在目前收入水平下实际可以免税存入多少？
与 OICPA 团队一起审核
- 随着诊所收入增长（而不只是在成立时）重新审视实体架构和合理薪酬
- 在确定设备采购时间之前，把 Section 179 和额外折旧放在一起建模
- 如果 W-2 收入一直很高，请精算师出具现金余额计划或固定收益计划的测算
医疗或牙科诊所的税务原理与任何小企业相同，但涉及的金额更大：动辄六位数的设备、处于高收入税率级距的医生薪酬、临床员工的薪资，因此每一个规划决策的价值都远高于规模较小的服务型企业。
实体结构通常从一项大多数其他小企业从未考虑过的州执照要求开始：专业公司或 PLLC，具体形式由州对持牌执业的规定决定。在这一结构内，选择 S 型公司税务待遇的逻辑与任何其他穿透型企业相同，即利润超过自雇税节省明显大于运行薪资额外成本的那个点；专业实体的要求是叠加在这一标准分析之上的，而不是取代它。
设备采购，包括牙科治疗椅、影像设备和类似的高价临床资产，正是 Section 179 和额外折旧所针对的类别。根据现行法律，投入使用日期决定适用哪个额外折旧比例，而 Section 179 有其单独的收入限制，根据诊所当年的具体情况，其中一种工具可能比另一种更有用。在大额采购完成之前（而不是之后）把两者一起测算，而不是默认选择供应商融资方案所强调的那一种，是值得的。
合理薪酬之所以是诊所业主 S 型公司反复受到审查的一点，正是因为医疗服务提供者的收入有异常完整的资料：付款方收费标准和行业薪酬调查，给 IRS 提供了与注册会计师衡量薪资时相同的可比数据，这一点对双方都适用。在设立时确定一次、随着诊所收入增长却从未重新审视的数字，是常见且可以避免的薄弱点；记录每年的薪酬决定及其背后的可比数据，才能让这个数字在受到质疑时站得住脚。
诊所业主在收入高峰期往往没有充分利用退休计划的空间。标准的 SEP 或 401(k) 能递延的金额，常常远少于高收入医疗服务提供者实际可以递延供款的金额。在 401(k) 之上叠加现金余额计划或固定收益计划，可以让接近退休的业主享有高得多的供款上限，代价是实际的精算复杂性和真正的供款承诺。这些计划通常也需要覆盖符合条件的员工，而不只是业主本人，因此需要根据诊所实际的员工名单测算，而不只是业主自己的数字。
诊所层面的记账有一个大多数其他小企业不会遇到的细节：保险报销的时间。从服务日期到付款方实际付款之间的时间差，意味着诊所的收付实现制和权责发生制情况可能相差很大。不把保险应收款与患者自付款分开追踪的记账，会让月度数字和年终税务规划都不如重要决策所需要的那样可靠。
员工薪资和福利对诊所的分量，比大多数其他行业中规模相似的企业更重，原因很简单：临床人员配置往往意味着相对于收入而言，W-2 员工人数更多。这意味着薪资税缴存、福利管理，以及如果设有覆盖员工的退休计划，还有非歧视测试，都需要比小团队更严格的流程。
OICPA 与个人和小型团体医疗及牙科诊所合作，处理实体结构、设备采购时间、合理薪酬文件，以及根据诊所业主实际收入所能支持的程度设计退休计划。