适用对象
收到 IRS 信函或通知的个人和企业主。
关键问题
- 通知编号是什么？回复期限是哪天？
- IRS 列出的收入或余额对吗？
- 您是否符合首次罚款减免的条件？
与 OICPA 团队一起审核
- 把通知与该年度的申报表比对
- 在截止日期前书面回复
- 询问罚款减免和分期付款方案
收到 IRS 的信件会让人紧张，但大多数通知都是例行的，可以通过邮寄解决。最糟糕的应对就是不回应，因为每一份 IRS 通知都有截止日期，每忽视一份，就离强制征收更近一步。下面介绍如何看懂您手上的通知，以及下一步该做什么。
收到任何通知后的第一步
- 不要惊慌，也不要置之不理。 打开通知，找到回复日期。它通常在右上角或第一段中。
- 找到通知编号。 它印在右上角或右下角，例如 CP14 或 CP2000。这个编号会确切告诉您 IRS 想要什么。
- 与您的申报表比对。 调出所列年度的申报表，看看 IRS 说得对不对。IRS 会出错，向它报送信息的雇主和银行也会出错。
- 确认它是真实的。 IRS 首次联系是通过邮件，而不是短信、电子邮件或社交媒体，也绝不会要求用礼品卡付款。如有疑问，登录您的 IRS 网上账户，看看通知是否在列。
最常见的通知
- CP14：应缴余额。 您欠税款、罚款或利息。缴清、设置分期付款计划，或在有误时提出异议。利息会一直累积到缴清为止。
- CP501 和 CP503：提醒。 在 CP14 未缴之后寄出，一封比一封紧急。
- CP504：扣押意向通知。 IRS 现在可以扣押您的州退税，并开始扣押其他资产的步骤。请立即处理。
- LT11 或 Letter 1058：最终扣押意向通知。 您有 30 天时间申请催缴正当程序（Collection Due Process）听证。这是工资和银行账户被扣押之前最后的上诉机会。
- CP2000：少报收入。 您申报表上的收入与雇主、银行、券商或支付应用程序报告的不一致。它提出调整建议，但还不是账单。您可以同意、部分同意，或附上文件表示不同意。
- CP2501： CP2000 较温和的早期版本，请您解释差异。
- Letter 566 或 525：审计。 IRS 正在以邮件方式审计您的申报表，要求提供记录或提出调整。
- CP161 或企业应缴余额通知： 企业申报表上未缴的金额，通常是薪资税。薪资税通知需要尽快处理，因为业主可能需要承担个人责任。
如何回复 CP2000
CP2000 是我们最常见到的通知。常见原因包括：券商的 Form 1099-B 只显示了出售所得而没有成本基础，1099 寄给了错误的纳税人识别号，或企业申报表上的收入被 IRS 匹配到了个人。
- 阅读 IRS 认为遗漏的收入项目清单。
- 逐项判断：是漏报了、在别处申报了，还是付款方报错了。
- 填写回复表，附上清楚的说明和支持文件，在截止日期前寄出，通常是通知日期起 30 天。
- 如果需要更多时间，在截止日期之前拨打通知上的电话申请延期。
罚款减免
如果 IRS 因逾期申报或逾期缴税收取了罚款，只要您前三年没有罚款并且已提交所有要求的申报表，您可能符合首次罚款减免的条件。罚款也可以因合理原因而免除，例如重病、灾难，或依赖了 IRS 错误的书面建议。利息通常不会免除，除非与被免除的罚款有关。
什么时候应该寻求帮助
简单的通知您可以自己回复。如果金额较大、通知涉及企业税或薪资税、是审计信件，或者您已经收到 CP504 或最终通知，请寻求专业帮助。持有 Form 2848 授权书的注册会计师可以代您与 IRS 沟通、申请罚款减免，并协商分期付款计划。
OICPA 的IRS 及州税务通知回复团队审阅通知、起草回复，并跟进直到结案。如果 IRS 已经启动审计，我们的IRS 审计代理团队会全程处理。
常见问题
IRS 在寄通知之前会打电话给我吗？
不会。IRS 几乎总是先通过邮件联系。自称来自 IRS 的意外电话、短信或电子邮件通常是诈骗。
可以在网上申请分期付款计划吗？
可以。税款、罚款和利息合计欠款不超过 $50,000 的个人，通常可以在网上设立长期分期付款计划，无需提供详细的财务报表。
如果我不同意 CP2000，但错过了截止日期怎么办？
IRS 会寄出法定欠税通知（notice of deficiency），给您 90 天向税务法院提起诉讼。您仍然可以寄送证明文件，但要尽快行动。
收到通知就意味着被审计了吗？
通常不是。大多数通知是自动匹配信件或欠款通知。审计信件会说明您的申报表被选中接受审查。